现金流量比率，是经营活动产生的现金净流量与流动负债的比率，其计算公式为：

　　上式中，“流动负债”可以是年末流动负债总额，也可以是全年平均流动负债数额。该指标表示公司偿还即将到期债务的能力，是衡量公司短期偿债能力的动态指标。其值越大，表明公司的短期偿债能力越好，反之，则表示公司短期偿债能力越差。

　　对于债权人来说，现金流量比率总是越高越好。现金流量比率越高，说明公司的短期偿债能力越强；现金流量比率越低，说明公司的短期偿债能力越弱。如果现金比率达到或超过1，即现金余额等于或大于流动负债总额，那就是说，公司即使不动用其他资产，如存货、应收账款等，光靠史N械南纸鹁妥阋猿セ沽鞫赫５杂诠纠此担纸鸨嚷什⒉皇窃礁咴胶谩Ｒ蛭什牧鞫裕雌浔湎帜芰Γ┖推溆芰Τ煞幢龋鞫栽讲畹挠芰υ角浚鞫栽胶玫钠溆芰υ讲睢Ｔ诠镜乃凶什校纸鹗橇鞫宰詈玫淖什币彩怯芰ψ畹偷淖什１３止叩南纸鸨嚷剩突崾棺什嗟乇Ａ粼谟芰ψ畹偷南纸鹕希淙惶岣吡斯镜某フ芰Γ档土斯镜幕窭芰ΑＲ虼耍杂诠纠唇玻话悴挥Ω帽３止叩南纸鸨嚷剩灰鼙３忠欢ǖ某フ芰Γ换岚l生债务危机即可。

　　上海汽车2000年现金流量的比率为0.32，指标偏低，但是剔除上文提到的暂借投资款项和历史遗留应付股利，该比率可增至0.87，偿债较有保证，而且显示了较好的资金利用能力。

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