证券代码：300521 证券简称：爱司凯 公告编号：2024-024
爱司凯科技股份有限公司
关于 2023 年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况概述
（一）本次计提信用减值损失及资产减值损失的原因
爱司凯科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，公司及下属子公司对2023年度末各类存货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项回收的可能性、固定资产、在建工程及无形资产的可收回金额进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提信用减值损失及资产减值损失处理。
（二）本次计提信用减值损失及资产减值损失的范围和总金额
公司及下属子公司对 2023 年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等）进行全面清查和资产减值测试后，计提 2023 年度各项信用减值准备及资产减值准备
共计 1,693,157.10 元，转回资产 14,400.00 元，核销资产 3,399,278.84 元，详
情如下表：

（1）信用减值损失及资产减值损失项目
单位：元
本年减少
类 别 项 目 年初余额 本年计提 期末余额
转回 核销
应收票据坏账准备 1,305,754.28 131,445.19 1,437,199.47
应收账款坏账准备 30,082,997.84 -5,487,672.42 14,400.00 20,000.00 24,560,925.42
信用减 其他应收款坏账准备 994,876.95 -17,224.03 977,652.92
值损失 长期应收款坏账准备 2,040,792.46 1,109,141.84 3,149,934.30
一年内到期的非流动
10,979,194.14 3,609,982.51 14,589,176.65
资产坏账准备
资产减 合同资产 74,311.89 48,398.96 122,710.85
值损失 存货跌价准备 11,612,349.77 2,299,085.05 3,379,278.84 10,532,155.98
合计 57,090,277.33 1,693,157.10 14,400.00 3,399,278.84 55,369,755.59
（2）核销资产项目
单位：元
项 目 金额
应收账款 20,000.00
原材料 3,309,421.89
库存商品 69,856.95
合计 3,399,278.84
二、本次计提信用减值损失及资产减值损失的确认标准及计提方法
（一）信用减值损失
2023 年年度公司计提应收票据坏账准备 131,445.19 元，计提应收账款坏账
准备-5,487,672.42 元，转回应收账款坏账准备 14,400.00 元，计提其他应收款
坏账准备-17,224.03 元，计提长期应收款坏账准备 1,109,141.84 元，计提一年
内到期的非流动资产坏账准备 3,609,982.51 元，信用减值损失的确认标准及计
提方法为：
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准
备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括有关过去事项、当期事项和前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收款项和应收款项融资，本公司运用简化计量方法，即无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失的金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果该金融资产的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于合并范围外的应收款项，本公司将出现以下情况的应收款项进行单独评估信用风险并确认为风险组合较大的应收款项，对其单独且全额计提坏账：依据公司收集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务重组等情形的，影响该债务人正常履行信用义务的应收款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；或已有其他明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 确认组合的依据
应收票据组合1 为商业承兑汇票，以客户的应收款项的连续账龄作为信用风险特征
应收票据组合2 “非6家国有大型商业银行和10家上市股份制商业银行”承兑的银行
承兑汇票，以银行承兑汇票作为信用风险特征
应收账款组合1 以合并范围内关联方往来作为信用风险特征
应收账款组合2 以应收款项的账龄作为信用风险特征
其他应收款组合1 以合并范围内关联方、公司在职员工作为信用风险特征
其他应收款组合2 以其他应收款项的账龄作为信用风险特征
应收款项融资 “6家国有大型商业银行和10家上市股份制商业银行”承兑的银行承
兑汇票，以银行承兑汇票作为信用风险特征
合同资产 为客户的合同质保款和质保期服务费，以应收款项的账龄作为信用
风险特征
长期应收款 具有融资性质的分期收款销售商品的款项，以应收款项的账龄作为
信用风险特征
应收账款、其他应收款、合同资产、长期应收款中以应收款项的账龄作为信用风险特征的，其账龄自款项实际发生的月份起算。
对于划分为应收票据组合1、应收账款组合2、其他应收款组合2、合同资产、长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，并考虑当期事项和前瞻性信息，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表（如下表），以此为基础计算预期信用损失。
账龄 预期信用损失率(%)
1年以内（含1年） 5
1至2年（含2年） 10
2至3年（含3年） 30
3至4年（含4年） 50
4至5年（含5年） 80
5年以上 100
对于划分为应收账款组合1和其他应收款组合1，本公司与合并范围内关联方和公司在职员工发生的应收款项一般不计提损失准备，但如果有确凿证据表明债
务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、员工离职等情况