百川能源股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二三年度
信会师报字[2024]第 ZE10134 号

百川能源股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-3
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-118
审计报告
信会师报字[2024]第 ZE10134 号
百川能源股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了百川能源股份有限公司（以下简称百川能源）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了百川能源 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百川能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）商誉减值

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
商誉减值的会计政策详情及分析 执行的主要审计程序如下：
请参阅合并财务报表附注“三、重 1、我们评估及测试了与商誉减要会计政策和会计估计”注释二 值测试相关的内部控制的设计十、长期资产减值及“五、合并财 及执行有效性，包括关键假设务报表项目附注”注释（十七）商 的采用及减值计提金额的复核
誉。 及审批；
截至 2023 年 12 月 31 日止，百川 2、评价管理层委聘的外部估值
能源合并财务报表中商誉的账面 专家的胜任能力、专业素质和价值合计人民币 134,528.79 万元， 客观性；
相应的减值准备余额为人民币 3、通过参考行业惯例，评估了
47.28 万元。 管理层进行现金流量预测时使
管理层每年评估商誉可能出现减 用的估值方法的适当性；
值的情况。商誉的减值评估结果 4、通过将收入增长率、永续增由管理层依据其聘任的外部评估 长率和成本上涨等关键输入值师编制的估值报告进行确定。减 与过往业绩、管理层预算和预值评估是依据所编制的折现现金 测及行业报告进行比较，审慎流预测而估计商誉的使用价值。 评价编制折现现金流预测中采折现现金流预测的编制涉及运用 用的关键假设及判断；
重大判断和估计，特别是确定收 5、基于同行业可比公司的市场入增长率、永续增长率、成本上 数据重新计算折现率，并将我涨，以及确定所应用的风险调整 们的计算结果与管理层计算预折现率时均存在固有不确定性和 计未来现金流量现值时采用的可能受到管理层偏好的影响。 折现率进行比较，以评价其计由于商誉的减值预测和折现未来 算预计未来现金流量现值时采现金流量涉及固有不确定性，以 用的折现率；
及管理层在选用假设和估计时可 6、对预测收入和采用的折现率能出现偏好的风险，我们将评估 等关键假设进行敏感性分析，商誉的减值视为百川能源的关键 以评价关键假设的变化对减值
审计事项。 评估结果的影响以及考虑对关
键假设的选择是否存在管理层
偏向的迹象；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
7、通过对比上一年度的预测和
本年度的业绩进行追溯性审
核，以评估管理层预测过程的
可靠性和历史准确性。
（二）天然气销售收入的确认
2023 年度百川能源合并财务报表 执行的主要审计程序如下：
的天然气销售收入为 434,005.98 1、我们了解及评估本公司对天然万元，占收入总额的 83.09%，是 气用户开户、供气、收费、确认百川能源的主要收入来源。由于 收入等有关流程中的内部控制设收入是百川能源的关键业绩指标 计，并测试了关键控制执行的有之一，我们将百川能源天然气销 效性；
售收入确认识别为关键审计事 2、了解本期天然气销售价格是否
项。 发生变动，获取天然气销售价格
执行文件；
3、按照客户类别对销售数量、收
入及毛利情况实施分析程序，判
断本期销售数量、收入确认金额
是否出现异常波动的情况；
4、对于抄表及远传表客户，选取
样本检查销售合同、抄表记录单
（客户确认单）、气量交接单、发
票结算单、货款回收记录、天然
气使用记录等；
5、对于非抄表用户，我们对其计
算过程和计算结果进行了复核；
6、核对天然气销售经营月报表是
否与财务报表存在差异。

四、 其他信息
百川能源管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百川能源 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百川能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百川能源的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百川能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百川能源不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就百川能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
百川能源股份有限公司
二〇二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额