本钢板材股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10444 号

本钢板材股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-122
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10444 号
本钢板材股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了本钢板材股份有限公司（以下简称“本钢板材”）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了本钢板材 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于本钢板材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要会 我们执行的审计程序如下：
计政策及会计估计”（二十三）所 （1）了解和测试与收入相关的述的会计政策及“五、合并财务报 关键内部控制，评价相关控制是
表项目注释”（三十八）。 否恰当并得到有效执行；
2023 年度，本钢板材合并财务报 （2）我们对收入执行了分析性表中确认的营业收入金额为 程序，包括主要产品本期收入毛5,781,496.94 万元，由于收入是本 利与上期的比较，收入波动分钢板材的关键绩效指标，本钢板 析，检查是否存在异常；
材管理层在收入确认方面可能存 （3）获取本年度销售明细，对在重大错报风险，因此我们将收 本年记录的收入交易选取样本，入确认作为关键审计事项。 对销售合同、发票、出库单、海
关报关单等支持性文件进行核
对，评价相关收入确认是否符合
公司的会计政策；
（4）选取样本检查销售合同，
识别与商品控制权转移相关的
合同条款与条件，评价本钢板材
公司的收入确认时点是否符合
企业会计准则的要求；
（5）结合应收账款审计程序，
就报告期内的销售收入向样本
客户执行函证程序；
（6）查验向关联方销售的情况，
复核关联方交易价格的公允性，
向关联方客户执行函证程序；
（7）检查与收入事项相关的信
息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）存货跌价的计提
请参阅财务报表附注“三、重要会 我们执行的审计程序如下：
计政策及会计估计”（十一）所述 （1）对本钢板材存货跌价准备 的会计政策及“五、合并财务报表 相关的内部控制的设计与运行
项目注释”（七）。 进行了评估；
2023 年 12 月 31 日，本钢板材合 （2）对本钢板材的存货实施监
并财务报表中存货金额为 盘，检查存货的数量及状况，并
778,254.88 万元，存货跌价准备为 对库龄较长的存货进行检查；
7,417.59 万元，账面价值为 （3）获取本钢板材存货跌价准
770,837.29 万元，存货采用成本与 备计算表，检查是否按本钢板材 可变现净值孰低的方法进行计 相关会计政策执行，检查以前年 量，存货跌价准备计提是否充分 度计提的存货跌价准备本期的
对财务报表影响较大。 变化情况等，分析存货跌价准备
本钢板材以库存商品的估计售价 计提是否充分；
减去估计的销售费用和相关税费 （4）实施存货可变现净值测试 后的金额，确定其可变现净值。 并复核计提存货跌价准备的方 管理层以库存商品的状态估计其 法，测试所依据的报告、数据的 预计售价，在估计的过程中管理 完整性。
层需要运用重大判断。
2023 年 12 月 31 日存货账面金额
重大，并且涉及可变现净值的估
计，因此我们将其作为关键审计
事项。
四、 其他信息
本钢板材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括本钢板材 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估本钢板材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督本钢板材的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对本钢板材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致本钢板材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就本钢板材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 上海 2024 年 4 月 25 日

本钢板材股份有限公司
二〇二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
本钢板材股份有限公司（以下简称“本钢板材”或“公司”或“本公司”）系 1997 年 3 月
27 日经辽宁省人民政府“辽政〔1997〕57 号”文批准，由本溪钢铁（集团）有限责任