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广东潮宏基实业股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2024]23013820080 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
华兴审字[2024]23013820080号
广东潮宏基实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东潮宏基实业股份有限公司（以下简称“潮宏基”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了潮宏基2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于潮宏基，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）存货减值
1.事项描述
如合并财务报表附注三、（十六）及附注五、（六）所述，公司存货主要为珠宝首饰，其价值容易受黄金及钻石原料的市场价格波动而变动，因此其减值风险较大。由于珠宝首饰行业自身经营的特点，公司在经营过程中需要保持相当数量的存货。截至2023年12月31日，公司存货账面余额2,699,895,552.63元，存货跌价准备11,635,177.86元，账面价值2,688,260,374.77元，占流动资产比例为66.19%。由于公司存货具有的特殊性质，期末余额重大且存货跌价准备的评估涉及重大的管理层判断，因此我们将其确定为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）结合存货监盘程序，检查存货的状况是否存在减值，关注长期积压可能存在减值的情况，从而分析减值计提的充分性；
（3）了解公司存货跌价准备的计提政策和方法，评估其合理性，通过重新计算的方法核实存货跌价准备计提的准确性。
（二）商誉减值
1.事项描述
如合并财务报表附注三、（二十一）、附注三、（二十七）及附注五、（十七）所述，截至2023年12月31日，公司合并财务报表商誉账面价值为685,634,031.55元。管理层在年度终了对公司商誉进行减值测试，并依据减值
测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，管理层对未来市场以及对经济环境的判断，资产组未来可产生现金流量的预计等事项均对商誉的可收回金额产生较大的影响。考虑到商誉对财务报表影响重大，涉及管理层重大会计估计和判断的运用，我们将商誉减值列为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解公司内部控制环境、测试与商誉减值相关的关键内部控制运行有效性；
（2）评价了评估师的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；
（3）评估公司进行商誉减值测试采用的估值方法的合理性；
（4）测试管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层减值测试中所采用关键假设及判断的合理性；
（5）在执行上述审计程序的基础上，对管理层的商誉减值测试进行复核，验证商誉减值测试计算的准确性。
四、其他信息
潮宏基管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括潮宏基2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
潮宏基管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估潮宏基的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算潮宏基、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督潮宏基的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对潮宏基持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致潮宏基不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就潮宏基中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○二四年四月二十五日

合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2023年12月31日 2023年1月1日 项 目 附注五 2023年12月31日 2023年1月1日
流动资产： 流动负债：
货币资金 （一） 643,412,282.76 650,310,187.66 短期借款 （二十二） 333,289,124.16 438,866,740.27
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 （二） 70,191,213.71 85,696,455.50 交易性金融负债 （二十三） 652,617,744.09 518,137,721.94
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 （三） 286,283,325.97 266,166,844.13 应付账款 （二十四） 115,559,437.13 144,196,046.63
应收款项融资 预收款项 （二十五） 84,3