四川浩物机电股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011001928 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

四川浩物机电股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-102
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2024]0011001928号
四川浩物机电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川浩物机电股份有限公司(以下简称浩物股份)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了浩物股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浩物股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.预付款项——未结算供应商返利的确认；
2.存货跌价准备。
(一)预付款项——未结算供应商返利的确认事项
1.事项描述
财务报表附注五注释 6 预付款项所示,截至 2023 年 12 月 31 日，
浩物股份合并财务报表中预付款项的账面余额为 151,110,686.33 元，主要为未结算供应商返利和预付整车及零部件款项等。
供应商返利主要来自汽车制造商给予浩物股份采购和销售其产品的返利，各汽车制造商的返利政策不尽相同。返利的类型繁多，包括以购买量为基础的购买返利、指定汽车型号的销售返利、业绩返利及其他返利等。
由于未结算供应商返利金额重大，且管理层在资产负债表日需要依据各汽车制造商的返利政策、实际采购及销售情况和其他条件来判断是否满足返利的确认条件，进而计提相应的未结算返利，我们将预付款项——未结算供应商返利确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于预付款项——未结算供应商返利的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估管理层与未结算供应商返利的计算相关的内部控制，并测试关键控制设计及执行是否有效。
（2）我们采用抽样的方法，对管理层计提的未结算供应商返利实施下列测试：

1）检查公司于 2023 年度收到的汽车制造商已兑现的返利记录，核对汽车制造商销售中心平台采购信息、红字采购发票、采购订单、入库单、采购付款等支持性文件，验证其真实性。
2）获取管理层编制的 2023 年度的返利计算表，结合公司与汽车制造商签署的返利商务政策，抽取样本重新计算公司计提的返利，以确认公司于 2023 年度计提返利金额的准确性。
3）获取 2023 年 12 月 31 日的应收返利在期后结算情况并进行抽
查，验证资产负债表日返利计提的准确性。
4）测试以前年度管理层计提的未结算返利在本期的实际结算以及年末未结算返利在期后的结算情况，以评价管理层对未结算供应商返利估计的可靠性。
5）将未结算供应商返利计算涉及的返利类型、授予条件等，与汽车制造商的返利政策进行核对。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在预付款项——未结算供应商返利的确认的相关判断及计提是合理的。
(二) 存货跌价准备事项
1.事项描述
财务报表附注五注释 8 存货所示,截至 2023 年 12 月 31 日，浩物
股份合并财务报表中存货的账面价值为 630,537,407.97 元，占资产总额 22.92%，其中账面余额为 664,250,493.12 元，存货跌价准备为33,713,085.15 元。
存货余额对合并报表影响重大，管理层根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。对于存货是否滞销的判断以及可变现净值的估计，涉及重大的管理层判断和估计，需考虑多种因素。

2.审计应对
我们对于存货跌价准备所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试与存货跌价准备计提相关的关键内部控制，评价内部控制设计的合理性及是否得到有效执行。
（2）执行存货监盘审计程序，关注是否存在大量积压的、库龄较长的、陈旧和滞销存货，以验证其是否存在存货跌价的风险。
（3）结合存货监盘，检查存货的数量及状况，评价管理层是否已合理估计可变现净值。
（4）获取管理层编制的于 2023 年 12 月 31 日按不同品牌不同型
号存货估计的跌价准备明细表，抽选样本检查其期后存货销售价格，以检查管理层估计的准确性。同时，对于管理层估计的未售存货的库龄、相似品牌、型号存货的近期销售价格及已售存货毛利进行检查，分析存货跌价准备计提是否充分。
（5）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性。
（6）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备计提是合理的。
四、其他信息
浩物股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
浩物股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，浩物股份管理层负责评估浩物股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浩物股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督浩物股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浩物股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浩物股份不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就浩物股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项