四川宏达股份有限公司董事会
关于对审计机构出具的 2023 年度带与持续经营相关的重大
不确定性段落的无保留意见审计报告涉及事项的
专项说明
四川宏达股份有限公司（简称“公司”或“宏达股份公司”）的审计机构四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2023 年度财务报表进行了审计，并出具了带“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见审计报告。
一、审计机构专项说明
（一）上年度非标事项在本年度消除或变化情况
1、 上年度非标事项
上年度我们对宏达股份出具的带“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见的审计报告。上年度非标审计意见的内容如下：
“我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2及十二、3所述，宏达股份涉及的原控股子公司云南金鼎锌业有限公司（以下简称“云南金鼎公司”）股权纠纷案，最高人民法院判决宏达股份持有云南金鼎公司60%股权无效，扣除已经支付的增资款49,634.22万元后，向云南金鼎公司返还2003年至2012年获得的利润107,410.22万元。截至2022年12月31日，宏达股份尚欠本金48,995.18万元及迟延履行金16,810.76万元，同时，宏达股份对子公司等投资的部分股权被冻结、部分厂房等资产被查封；这些事项或情况表明存在可能导致对宏达股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本事项不影响已发表的无保留意见。”
2、上年度非标事项在本年度的情况
本年度，宏达股份偿还云南金鼎公司债务6,651.85 万元，偿还银行贷款1,531.00万元，扣非后实现的净利润-10,462.51万元，经营活动现金净流量-3,528.69 万元，宏达股份2023年度经营状况及权益结构较上年无改善，截至2023年12月31日，资产负债率仍高达85.05%，尚欠云南金鼎锌业有限公司本金42,343.33万元及迟延履行金19,586.57万元。

（二）本年度非标准审计意见的内容
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2及十六、3所述，宏达股份涉及的原控股子公司云南金鼎锌业有限公司（以下简称“云南金鼎公司”）股权纠纷案，最高人民法院判决宏达股份持有云南金鼎公司60%股权无效，扣除已经支付的增资款49,634.22万元后，向云南金鼎公司返还2003年至2012年获得的利润107,410.22万元。截至2023年12月31日，宏达股份尚欠本金42,343.33万元及迟延履行金19,586.57万元，同时，宏达股份对子公司等投资的部分股权被冻结、部分厂房等资产被查封；这些事项或情况表明存在可能导致对宏达股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本事项不影响已发表的无保留意见。
（三）本年度出具带“与持续经营相关的重大不确定性”段落审计意见的理由和依据
《中国注册会计师审计准则第1324号—持续经营》中第二十一条规定：如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关注财务报表附注中与持续经营重大不确定性相关的事项或情况的披露；说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。
我们认为宏达股份管理层运用持续经营假设编制2023年度财务报表是适当的，但“二”处所述事项或情况表明存在可能导致对宏达股份持续经营能力产生疑虑的重大不确定性，基于宏达股份财务报表附注中已对前述重大不确定性作出充分披露，我们在发表的无保留意见审计报告中增加了以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对持续经营重大不确定性相关事项的披露，说明这些事项或情况表明存在可能导致宏达股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。
（四）重要性水平
本年度我们以合并财务报表营业毛利额（营业收入减去营业成本的净额）作为整体重要性水平的计算基准，按基准的3%计算得出宏达股份2023年度财务报
表整体的重要性水平为600万元（取整后）。本年度重要性水平计算方法与上期一致。
（五）持续经营重大不确定性段落涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量的影响程度
前述持续经营重大不确定性段落涉及事项不会对宏达股份2023年度财务状况、经营成果和现金流量造成任何影响。
（六）持续经营重大不确定性段落涉及事项是否违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定
基于上述发表无保留意见的理由和依据，根据我们获取的审计证据，我们没有发现持续经营重大不确定性段落涉及事项存在明显违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定的情形。
二、公司董事会的意见及消除该事项及其影响的措施
（一）董事会的意见
1、四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2023 年度财务报表出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计报告，董事会认为，审计意见客观、真实地反映了公司 2023 年度的财务状况和经营成果。
2、该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，根据我们的了解和理解，审计机构对该事项可能给公司带来的不确定性进行强调，发表的与持续经营相关的重大不确定性并不构成对财务报表的任何保留，并不影响审计机构已发表的审计意见类型。
3、2023 年度，公司偿还云南金鼎锌业债务 6,651.85 万元。截至 2023 年 12
月 31 日，公司通过现金加资产抵债方式已向金鼎锌业返还利润 650,668,824.32元，尚有应付金鼎锌业返还利润款本金 423,433,331.08 元及延迟履行金。截至
2023 年 12 月 31 日，累计延迟履行金 195,865,691.62 元。返还利润本金公司已在
2018 年年度报告中计入损益；延迟履行金计入各期损益，其中 2023 年 1 月 1 日
至 2023 年 12 月 31 日延迟履行金 2,775.81 万元计入公司当期损益。
4、公司目前主营磷化工产品生产和销售，以及有色金属锌的冶炼、加工和销售。公司当前生产经营基本正常，资金支付回笼流转正常，流动资金能够满足日常经营的基本需要。

（二）公司关于消除该事项及其影响的措施
为保障公司持续、稳定、健康的发展，切实维护公司和全体股东利益，尽快消除前述影响公司持续经营的不确定因素，公司将采取以下措施：
1、为履行法院判决，公司在确保正常运行，稳定经营的前提下，积极筹措资金，同时与诉讼案各方保持经常性沟通协商，妥善解决后续相关事宜。公司将密切关注执行进展情况，及时履行信息披露义务。
2、公司所在当地党委政府致力于营造良好的营商环境。公司与银行等金融机构一直保持良好的合作关系，在当地政府的支持下公司将继续加强与金融监管部门、银行金融机构等的沟通合作，进一步拓宽融资渠道，保障流动资金需求。
3、公司坚持以效益为中心，以技术创新为依托，积极推进精细化管理，优化工艺指标，严控成本，深挖潜能，强化营销，加大高附加值产品的开发、生产和销售，提升盈利能力。
4、公司将进一步提升规范运作和治理水平，完善内部控制体系建设，提高风险防范能力，为长远发展提供有力保障。
特此说明。
四川宏达股份有限公司董事会
2024 年 4 月 28 日