华瑞电器股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011002496 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

华瑞电器股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-91
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011002496号
华瑞电器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华瑞电器股份有限公司(以下简称华瑞股份公司)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华瑞股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华瑞股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.应收账款坏账准备
(一)收入确认事项
1.事项描述
华瑞股份公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅 2023 年度财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（三十一）以及附注五注释 35。
华瑞股份公司 2023 年度营业收入为 66,581.44 万元，其中主营
业务收入 50,179.02 万元，其他业务收入为 16,402.42 万元。收入是华瑞股份公司的关键业绩指标之一，会对华瑞股份公司的经营成果产生很大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对收入确认所实施的重要
审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，并对重要的控制点执行控制测试；
（2）选取样本检查销售合同，识别该合同所包含的各单项履约义务、客户取得相关商品控制权转移的合同条款，评价华瑞股份公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）检查重要客户合同或订单、对账单、出库单、发票和结算
凭证等，并结合应收账款实施函证程序，对未回函的样本进行替代测试；
（4）分析选取客户样本，通过电话、网络和工商信息和实地走访等对其身份背景进行核查，核实其真实性；
（5）向重要客户实施实地走访及函证程序，询证本报告期销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性；
（6）执行分析性复核程序，与可比期间数据进行比较，判断其变动的合理性；
（7）对营业收入执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的营业收入与交易中的合同或订单、出库单、对账单等支持性文件进行核对，以评估营业收入是否被记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对收入确认的判断及估计是合理的。
(二)应收账款坏账准备事项
1.事项描述
应收账款会计政策及会计估计、账面金额请参阅财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（十一）、（十三）及附注五注释 4。
截至 2023 年 12 月 31 日，华瑞股份公司应收账款余额为人民币
19,299.54 万元，计提的坏账准备余额为人民币 2,307.47 万元，账面价值为 16,992.07 万元， 占资产总额的比例为 17.74%。管理层以预期信用损失为基础计提应收账款坏账准备，在评估应收账款预期信用损失时，需结合历史违约损失情况、目前经济状况并考虑相关前瞻性信息，涉及管理层重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表
影响具有重要性。因此，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。
2.审计应对
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：
（1）对销售与收款业务相关内部控制的设计及运行的有效性进行了解、评估和测试。这些内部控制包括客户信用评价、应收账款对账与回收、客户信用风险变动的识别与判断，以及对预期信用损失率的估计等，并与管理层讨论应收账款的收回情况及收回风险；
（2）我们对年末大额的应收账款余额进行了函证；
（3）我们对管理层编制的应收账款账龄的准确性进行了复核；
（4）我们对大额应收账款的可收回性进行评估，特别关注账龄在一年以上的余额，通过对客户背景、经营状况等进行调查，查阅历史交易及还款状况等程序来验证管理层判断的合理性，检查 2023 年度客户回款记录及期后回款记录，识别应收账款是否存在减值迹象；
（5）我们通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法是否适当，检查预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分的恰当性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款坏账准备计提的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息

华瑞股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华瑞股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华瑞股份公司管理层负责评估华瑞股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华瑞股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华瑞股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华瑞股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华瑞股份公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就华瑞股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发