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华数传媒:对会计师事务所履职情况评估报告
公告时间:2024-04-08 19:47:09
华数传媒控股股份有限公司
对会计师事务所履职情况评估报告
华数传媒控股股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天健”)作为公司 2023 年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对天健在审计中的履职情况进行评估。经评估,公司认为天健具备执业资质,履职能够保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况如下:
一、资质条件
天健于 2011 年 7 月成立,注册地址为浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路
128 号。截至 2023 年 12 月 31 日,拥有合伙人 238 人,首席合伙人为王国海先
生,拥有注册会计师近 2,272 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 836 人。
天健 2023 年度业务收入总额为 34.83 亿元,其中审计业务收入为 30.99 亿
元,与证券业务相关的收入为 18.40 亿元(含审计业务收入及其他)。2023 年度
上市公司(含 A、B 股)审计客户共计 675 家,收费总额达 6.63 亿元。天健所提
供服务的上市公司主要涉及制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,批发和零售业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,水利、环境和公共设施管理业,租赁和商务服务业,房地产业,金融业,交通运输、仓储和邮政业,科学研究和技术服务业,文化、体育和娱乐业,建筑业,采矿业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,教育,综合等。其中与公司同行业上市公司审计客户共 7 家。
项目合伙人及第一签字注册会计师为葛徐,于 1996 年成为注册会计师,1996年开始从事上市公司审计,1996 年开始在天健执业,2012 年开始为公司提供审计服务;近三年复核诺力股份、喜临门等多家上市公司审计报告。
项目质量控制复核人为杨兰,于 2017 年成为注册会计师,2012 年开始从事
上市公司审计,2017 年开始在天健执业;近三年签署或复核开立医疗、普门科技、全志科技等公司的审计报告。
第二签字注册会计师为王绍武,于 2015 年成为注册会计师,2013 年开始从
事上市公司审计,2015 年开始在天健执业,2013 年开始为公司提供审计服务;
近三年签署或复核腾达建设、帕瓦股份等公司的审计报告。
天健及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚,受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施,受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平
天健根据财政部印发的《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》对事务所质量管理体系的相关要求,建立了完备的质量管理体系,涵盖准则要求的八要素,即风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运行,保障积极有效地实施质量管理。基于该质量管理体系,天健在审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
天健在全所范围内统筹事务所人力资源,委派满足独立性、客观性、具备专业胜任能力的人员执行项目质量复核。天健要求项目质量复核人员在适当阶段及时进行项目质量复核,以确保在报告出具前能及时发现、解决所有重大问题,相关沟通及复核记录应作为审计档案予以保存。需要进行项目质量复核的项目,必须由项目质量复核人复核通过后才能出具业务报告。对于部分风险评级较高的项目,在满足相关准则的规定以外,还会执行额外质量复核。额外质量复核由级别较高、具有较高专业水平的人员担任。
天健除了对已完成的业务进行周期性的抽选检查,还会不定期进行项目质量检查,有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。为切实实施项目质量检查,天健通过制定相关管理制度规定了项目质量检查的范围、检查人员选派、组织实施程序等要求,并由技术总部负责项目质量检查的组织协调工作。
审计过程中,天健勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
审计过程中,天健针对公司的服务需求及公司的实际情况,制定了全面、合
理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开。审计过程中,天健全面配合、及时有序地完成了公司审计工作,充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、审计服务资源配备
天健配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司、行业审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括技术、税务、信息系统等多领域专家,全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力,累计已计提职业风险基金 1 亿元以上,购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元,职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。
八、会计师事务所履职情况说明
根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范,结合公司 2023 年年报工
作安排,天健对公司 2023 年度财务报告及 2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控
制的有效性进行了审计。在执行审计工作的过程中,天健就独立性、审计范围、审计时间及人员安排、风险判断、关键审计事项、内部控制、审计调整等方面与公司管理层和治理层进行了沟通,并达成一致意见。天健出具了标准无保留意见的审计报告。近一年审计过程中,天健也就公司业务发展和管理提升等方面提供有价值的管理建议。
华数传媒控股股份有限公司
董事会
2024 年 4 月 8 日
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