华西能源工业股份有限公司
二〇二三年度财务报表
审 计 报 告
目 录
一、 审计报告
二、 财务报表
1． 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债表
2． 2023 年度合并利润表及母公司利润表
3． 2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4． 2023 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动表5． 2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告
永证审字（2024）第 110028 号
华西能源工业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华西能源工业股份有限公司（以下简称“华西能源公司”）合并
及母公司财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资产负
债表，2023 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华西能源公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华西能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键事项。
（一）收入确认事项
1、事项描述
2023 年度，华西能源公司实现营业收入 1,866,865,931.96 元，收入确认的
完整性和准确性对华西能源公司经营成果具有重大影响。同时，华西能源公司根据业务性质和具体合同签订情况的不同，将部分业务按照在某一时点履行履约义务确认收入，将部分业务按照在某一时段内履行履约义务确认收入。按履约时段确认收入会涉及到华西能源公司管理层（以下简称“管理层”）重要的判断和会计估计，可能会影响华西能源公司按照履约时段在恰当的会计期间确认收入的准确性。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。
关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三、（二十五）；关于收入情况的披露详见财务报表附注五、（四十一）。
2、审计应对
针对收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评估管理层与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制流程执行的有效性；
（2）检查华西能源公司收入确认的会计政策，并复核是否符合企业会计准则的规定；
（3）检查重要销售合同，对合同进行详细分析，检查、复核关键合同条款内容，判断履约义务的构成和控制权转移的时点，进而评估重要销售合同收入的确认是否符合公司收入确认会计政策和企业会计准则的规定；

（4）针对按照履约时点确认收入的业务，以抽样的方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售合同、发票、发货单、运输单、报关单、客户签收资料、客户验收资料等文件，以验证收入确认的准确性、合理性和完整性；
（5）针对按照履约进度确认收入的业务，以抽样的方式检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的合同和成本预算资料，评估管理层所作估计是否合理、依据是否充分；同时，选取重大收入确认样本，检查履约成本实际发生所对应的合同、发票、材料收发单、进度确认单、结算资料等支持性文件，以评估履约成本实际发生的认定；复核管理层履约进度计算的准确性，以评估华西能源公司本期按照履约进度确认收入的认定；
（6）执行收入截止性测试程序，评价相关收入是否在恰当期间确认；
（7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二） 应收账款及合同资产的预期信用损失
1、事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日止，华西能源公司应收账款账面余额为
2,136,190,385.62 元，坏账准备余额为 1,262,682,311.43 元，合同资产的账面余额为 2,168,133,102.98 元，减值准备余额为 391,632,875.18 元。华西能源公司按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的相关规定，根据各项应收账款及合同资产的信用风险特征，以单项应收账款及合同资产、或应收账款及合同资产组合为基础，按照预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款及合同资产期末余额重大，且应收账款及合同资产减值涉及管理层重大会计估计和判断，因此我们将应收账款及合同资产预期信用损失确定为关键审计事项。
关于应收账款及合同资产预期信用损失会计政策详见财务报表附注三、（十二）；关于应收账款账面余额及坏账准备、合同资产账面余额及减值准备详见财务报表附注五、（四）与附注五、（九）。
2、审计应对
针对应收账款及合同资产的预期信用损失，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解并测试与应收账款及合同资产预期信用损失评估相关的关键内部控制；
（2）检查管理层针对应收账款及合同资产预期信用损失计提的会计政策，评估其所使用的方法的恰当性；
（3）复核管理层针对应收账款及合同资产预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据；
（4）对按照单项计提预期信用损失的应收账款及合同资产、按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款及合同资产，分别进行减值测试，考虑其预期信用损失，评价管理层预期信用损失计提的合理性和准确性；
（5）根据抽样原则，对重大应收账款及合同资产与管理层讨论其预期信用损失，实施独立函证程序，检查期后回款及结算情况，评价管理层计提预期信用损失的合理性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括华西能源公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华西能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华西能源公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华西能源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华西能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华西能源公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华西能源公司集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华西能源工业股份有限公司
财务报表附注
截止2023年12月31日
（金额单位：元币种：人民币）
一、公司（以下简称“公司”或“本公司”）的基本情况
（一）公司的发行上市及股本等基本情况
华西能源工业股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为自贡东方锅炉工业集团有限公司，系由自然人黎仁超和赖红梅于2004年5月18日以货币资金3,000万元共同出资设立。
2005年3月30日，经自贡东方锅炉工业集团有限公司股东会决议同意，公司增资7,000万元，增资后注册资本为人民币10,000万元。
2007年1月26日，自贡东方锅炉工业集团有限公司更名为华西能源工业集团有限公司（以下简称华西能源工业公司）。
2007年9月26日，根据《关于华西能源工业集团有限公司增资协议》和关于增资的股东会决议，华西能源工业公司增加注册资本人民币1,000万元，变更后注册资本为人民币11,000万元。
2007年11月16日，根据华西能源工业公司2007年10月21日的发起人协议和2007年10月29日的股东大会决议，华西能源工业公司以截止2007年9月30日经审计净资产316,784,733.76元按2.8799：1进行折股，折合股本110,000,000.00元，整体变更为本公司。
根据公司2010年4月30日召开的2009年度股东大会决议，公司2010年5月18日增加注册资本人民币15,000,000.00元，增资后的注册资本为人民币125,000,000.00元。
根据公司2010年第1次临时股东大会决议并