北京佳讯飞鸿电气股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-101

审计报告
XYZH/2024BJAA4B0162
北京佳讯飞鸿电气股份有限公司
北京佳讯飞鸿电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京佳讯飞鸿电气股份有限公司（以下简称佳讯飞鸿公司）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳讯飞
鸿公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流
量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳讯飞鸿公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 商品销售收入确认
关键审计事项 审计中的应对
佳 讯 飞 鸿 公 司 2023 年 营 业 收 入 针对商品销售收入确认事项，我们执行了以下审计
112,339.23 万 元 ， 其 中 商 品 销 售 收 入 程序：
104,088.05 万元，占营业收入的 92.66%。佳 1、评估测试管理层销售与收款的内部控制；
讯飞鸿公司对于商品销售收入是在履行了合 2、选取销售合同样本，核对合同价格与实际结算 同中的履约义务，在客户取得相关商品的控 价格的一致性；
制权时确认收入。有关收入确认政策和收入
构成披露数据详见财务报表附注三、29、附
注五、36 及附注十六、1。

商品销售收入是佳讯飞鸿公司的重要财 3、对本年记录的销售商品交易选取样本，核对账
务指标，对财务报表影响重大，因此我们将 面收入、销售发票、客户到货证明，评价相关收入 佳讯飞鸿公司商品销售收入确认识别为关键 确认是否符合佳讯飞鸿公司收入确认会计政策；
审计事项。 4、选取样本对主要客户应收账款进行函证，核实
销售的真实性、准确性；
5、对资产负债表日前后的发货记录，选取样本，
检查发货记录、客户到货证明等支持文件，评价收
入是否计入恰当期间；
6、执行分析性复核程序，分析收入增长、毛利率
变动是否合理。
2. 商誉减值事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2023 年 12 月 31 日，佳讯飞鸿公司 针对商誉减值事项，我们执行了以下审计程序：
商誉账面价值 44,504.27 万元。根据企业会 1、了解、测试和评价管理层与商誉减值相关的关 计准则的要求，企业合并所形成的商誉，至 键内部控制设计与运行的有效性；
少应当在每年年度终了进行减值测试。本年 2、将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时 末，佳讯飞鸿公司管理层需要对并购产生的 采用的估计与本年实际情况进行比较，评价管理层 商誉进行减值测试，商誉减值测试中涉及大 预测结果的历史准确性；
量假设和判断，如折现率、未来期间的现金 3、了解和评估管理层基于未来现金流量折现模型 流量预测等。有关商誉的构成及减值情况详
见财务报表附注五、15。 估计资产组可回收金额的方法的合理性和一致性；
基于上述商誉金额较大，减值测试涉及 4、获取管理层聘请的外部评估机构出具的商誉减
大量假设和判断，因此我们将商誉减值识别 值测试报告，并对外部评估机构的独立性、客观性
为关键审计事项。 及胜任能力进行评估；
5、复核外部评估机构对资产组的估值方法及出具
的评估报告，验算商誉减值测试的测算过程及结
果；检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表
中做出恰当的列报和披露。
四、其他信息
佳讯飞鸿公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括佳讯飞鸿公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳讯飞鸿公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳讯飞鸿公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督佳讯飞鸿公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳讯飞鸿公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳讯飞鸿公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就佳讯飞鸿公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王欣
（项目合伙人）
中国注册会计师：孙佩佩
中国 北京 二○二四年四月十九日

1、合并资产负债表
编制单位：北京佳讯飞鸿电气股份有限公司
2023 年 12 月 31 日