唐山冀东装备工程股份有限公司
2023 年财务报告
2023 年 3 月 20 日

财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 20 日
审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 XYZH/2024BJAA3B0264
注册会计师姓名 王佳佳 马静
审计报告正文
审计报告
XYZH/2024BJAA3B0264
唐山冀东装备工程股份有限公司
唐山冀东装备工程股份有限公司全体股东：
审计意见
我们审计了唐山冀东装备工程股份有限公司（以下简称冀东装备公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冀东
装备公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冀东装备公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 关联交易及定价公允性
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 26 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 34、“十一、关联方及关联交易附注” 注释（二）1（2）
关键审计事项 审计中的应对
2023 年度，冀东装备公司营业收入 29.21 我们采取的主要针对性程序如下：
亿元，其中向北京金隅集团股份有限公司（以 1.了解、评估和测试了与销售收入确认相关的关键内部控下简称金隅集团）及其控制的公司，冀东集 制的设计和执行，包括数据录入、流转及处理等环节。对团、冀东水泥之联营和合营公司等关联方销售 冀东装备公司与关联方识别、关联方交易相关内部控制的商品及其他业务收入共计 24.34 亿元，占营业 设计和执行有效性进行评估和测试；
总收入的 83.34%，鉴于关联交易金额对财务 2.取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中报表影响重大，关联交易的真实性、交易价格 导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进的公允性对财务报表具有重大影响。我们将其 行核对，验证关联方关系识别的准确性和完整性；
列为关键审计事项。 3.取得管理层提供的关联方交易发生额、余额及相应的会
计记录，抽样检查相关协议、出库单、验收单、销售发
票、销售回款凭证等；
4.对相关关联方就关联方交易发生额及余额函证或对账；
对于提供的工程项目服务，结合监盘等程序验证关联交易
的真实性；
5.对比冀东装备公司与关联方、非关联方同类商品或劳务
交易价格是否存在明显差异；对比与关联方销售及非关联
方销售的毛利率是否存在明显差异，判断交易价格的公允
性；
6.对于价格存在偏离的重大业务及项目，检查冀东装备公
司取得关联方业务或项目是否经过公开竞标、比价等程
序，定价是否为公开竞争的结果，结合市场价格进行综合
分析判断。
2.应收账款减值准备
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 11 所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 3

截止 2023 年 12 月 31 日，冀东装备公司 我们采取的主要针对性程序如下：
应收账款原值 8.19 亿元，累计已计提坏账准 1.对冀东装备公司信用政策及应收账款管理相关内部控制备余额 1.11 亿元，本年计提坏账准备-1.09 的设计和运行有效性进行评估和测试；
万元。由于应收账款减值准备的确认和计量需 2.对冀东装备公司预期信用损失模型的确定、使用进行分要管理层运用重大会计估计和判断，为此我们 析、评价；
将其列为关键审计事项。 3.分析冀东装备公司应收账款预期信用损失估计的合理
性，计算资产负债表日预期信用损失金额与应收账款余额
之间的比率，分析应收账款预期信用损失是否充分；
4.对于金额重大的应收账款，根据已经识别出的债务人特
征，结合债务人的财务状况及担保抵押等情况，分析、复
核公司管理层对预期信用损失估计的合理性，以确认预期
信用损失的充分性；
5.通过分析应收账款的账龄、客户信用情况，结合应收账
款函证程序及期后回款情况，评估应收账款预期信用损失
的合理性。
其他信息
冀东装备公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括冀东装备公司 2023 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证
结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这
方面，我们无任何事项需要报告。
管理层和治理层对财务报表的责任
冀东装备公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冀东装备公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冀东装备公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督冀东装备公司的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这
些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串
通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错
报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致
对冀东装备公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冀东装备公司不
能持续经营。
评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
就冀东装备公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并