审 计 报 告
永证审字（2024）第 110027 号
甘肃金刚光伏股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了甘肃金刚光伏股份有限公司（以下简称“金刚光伏”）合并及母 公司财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表， 2023年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、 合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金刚光伏 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金刚光伏，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 审计应对
一、收入确认事项

关键审计事项 审计应对
我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要
包括：
（1）了解、评价管理层对金刚光伏与收入确
认相关的内部控制设计的合理性，了解 ERP 系统的
运行，测试收入关键内部控制执行的有效性；
（2）选取样本，检查销售合同、业务调拨
单、客户验收凭证，通过抽样检查销售合同等资料
金刚光伏 2023 年度实现营业收入为人民币 及与管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关的
58,044.75 万 元 ，其中光伏电池及组件收入 重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评
53,877.17 万元，营业收入较去年增加了 11.20%。 估公司销售收入的确认政策；
目前，公司处于由玻璃门窗业务向光伏电池及组件 （3）执行分析性复核程序，检查各产品收
业务转型的过渡时期，营业收入是公司关键业绩指 入、毛利率等变动的合理性；
标之一，存在可能操纵收入以达到特定目标或预期 （4）对重要客户进行多方了解；检查与收入
的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计 确认相关的支持性文件，包括销售合同、业务调拨
事项。 单、客户验收凭证、销售发票等；查验出口客户的
参见财务报表附注三、25 及附注五（（ 四十一） 报关单据，根据出口退税资料相核对等；并对
2023 年度应收账款实施函证程序；
（5）获取向关联方销售产品的品种、数量、
价格，检查关联交易的合理性以及销售价格的公允
性；
（6）对资产负债表日前后营业收入进行截止
性测试；
（7）检查收入相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。
二、在建工程确认事项
我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要
包括：
（1）了解和评价管理层对金刚光伏与在建工
程相关的内部控制设计的合理性，并测试在建工程
截至（2023 年（12（月（31（日，金刚光伏在建工 关键内部控制执行的有效性；
程账面价值为人民币 54,176.13 万元，较期初增加 （2）了解并评价在建工程的会计政策，获取
24.71%，占资产总额 18.61%。由于在建工程发生金 或编制在建工程明细表，并与总账核对是否一致；
额重大，管理层对在建工程的进度管理、工程款支 （3）检查在建⼯程项⽬立项是否经授权批
付及转入固定资产时点的判断会对在建工程的账 准；检查工程项目的可行性分析报告及工程预算；
面价值造成影响，我们将在建工程作为关键审计事 （4）检查本期新增的工程成本，检查与之相
项。 关的工程合同、付款、发票等；（检查在建⼯程相
参见财务报表附注三、18 及附注五（（ 十四）。 关原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；
（5）检查工程验收报告或者项目进度报告，
结合对固定资产、在建工程管理人员执行的访谈程
序，评价固定资产是否在恰当时点确认；检查已完
工工程项⽬以及其他转出数的原始凭证是否齐全，
会计处理是否正确；

关键审计事项 审计应对
（6）实地查看在建工程，实施盘点监盘程
序，了解在建工程进度，并与工程投入占预算比例
比较；
（7）检查是否存在已交付使用，但未办理竣
工手续，未及时进⾏会计处理的项目；
（8）检查预付工程款，根据合同约定的支付
条款重新计算预付金额，复核期末余额的准确性，
实地观察工程施工进度及设备到货安装情况，确定
资产入账的准确性和完整性；
（9）结合应付账款函证，向主要工程及设备
供应商函证本期采购金额；
（10）利用相关专家的工作，对重点在建工程
截至 2023 年 12 月 31 日完工产值进行专项造价咨
询，以评判在建工程是否以恰当的金额列报在资产
负债表中，与之相关的计价及调整是否已恰当记
录；
（11）检查在建工程相关信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
四、其他信息
金刚光伏管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金刚光伏年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。（（
在编制财务报表时，管理层负责评估金刚光伏的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金刚光伏、终止运
营或别无其他现实的选择。（
治理层负责监督金刚光伏的财务报告过程。（
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意