广东锦龙发展股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二三年度

广东锦龙发展股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-124
审计报告
信会师报字[2024]第 ZM10049 号
广东锦龙发展股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东锦龙发展股份有限公司（以下简称“锦龙股份”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了锦龙股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度期间的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
信会师报字[2024]第 ZM10049 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）融出资金减值准备的计提
锦龙股份之子公司中山证券
有限责任公司（以下简称“中山证
券”）从事融资融券业务。如财务
报表附注五（三）、附注五（六）
所述，截至 2023 年 12 月 31 日， 我们对中山证券融出资金
中山证券融资融券业务形成的融 的减值准备估值执行的审计程出资金（含应收利息）账面余额 序包括：
合计为人民币 2,091,544,674.84 1.评价预期信用损失模型
元，计提减值准备余额合计为 所使用的关键假设和参数的适18,864,284.16 元；融资融券业务 当性，评价信用风险显著增加的产生的应收融资融券客户款账面 确定标准的适当性，根据样本测余额合计为人民币 32,617,543.08 试使用的关键数据源；
元，计提减值准备 32,617,543.08 2.对于阶段三已发生信用
元。 风险减值的金融资产，我们抽取
根据中山证券的会计政策， 样本，检查管理层基于相关债务
对于上述金融工具计提减值准备 人和担保人的财务信息和抵押采用预期信用损失模型和个别认 物市场价值而计算的减值准备
定法相结合的方式。 的适当性；
中山证券采用预期信用损失 3.对于采用个别认定法计提
模型确定信用业务融出资金减值 减值准备的客户，我们从中选取准备过程中涉及若干参数和假设 样本，评估管理层用于确定回收的应用，包括发生信用减值的阶 金额时所依据的包括抵押物的段划分、历史参数观察期的选择、 评估价值、交易对手的资产情况违约率、违约损失率、前瞻性调 等证据是否充足，评估计提的减
整因子等参数的确定。 值准备的适当性。
采用个别认定法计提减值准
备时，中山证券需考虑个别客户
的抵押物价值、可收回金额等因
素。
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）持续融资能力评估
我们对锦龙股份（不含子公
2023 年 12 月 31 日，锦龙股 司）持续融资能力评估实施的审
份（不含子公司）的资产负债率 计程序包括：
为 76.37%，未受限货币资金余额 1.取得管理层编制的资产负
为 21.57 万元，借款余额为 债表日之后十二个月的现金流 559,827.70 万元，其中短期借款 预测，了解管理层识别出的可能 和一年内到期的长期借款合计本 导致对持续融资能力产生疑虑 金余额为 425,690.21 万元，偿债 的事项或情况及应对计划；
所需要的资金主要依赖于借款融 2.询问管理层是否知悉超出
资和控股及参股的两家证券公司 上述预测期间的、可能导致对持
的分红。 续融资能力产生疑虑的事项或
管理层评估了锦龙股份（不 情况；
含子公司）持续融资能力存在的 3.评价管理层确保持续融资
风险，并在编制财务报表时披露 的未来应对计划，包括：
了确保持续融资的主要应对措 （1）阅读借款合同条款，
施。参见财务报表附注十四、（一） 检查是否存在违约，评价是否可 重要的资产负债表日后事项说明 能在可预见的未来产生违约；
中关于关联方期后借款承诺。 （2）了解管理层就借款展
由于管理层对持续融资能力 期或续借与金融机构进行沟通
的评估涉及对事项或情况的未来 的情况；
结果的预计，需要管理层作出判 （3）检查锦龙股份有关控
断，因此，我们将持续融资能力 股股东提供借款的关联交易公
评估确定为关键审计事项。 告以及锦龙股份与控股股东签
订的借款协议；
（4）评估控股股东的财务
状况。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估锦龙股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督锦龙股份的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锦龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锦龙股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就锦龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执
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行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信会师报字[2024]第 ZM10049 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告
（此页无正文，此页为广东锦龙发展股份有限公司 2023 年度审计报告签字盖章页）
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
张之祥（项目合伙人）
中国注册会计师：
黄丽凤
中国·上海 二〇二四年四月二十五日
信会师报字[2024]第 ZM10049 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

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合并资产负债表
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