金龙机电股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）0600097号
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13

审 计 报 告
众环审字（2024）0600097 号
金龙机电股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了金龙机电股份有限公司（以下简称“金龙机电”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金龙机电2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金龙机电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、40 营业收 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价控制的设入和营业成本所述，2023 年度 计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效
金 龙 机 电 主 营 业 务 收 入 性；
257,880.43 万元，本年度主营 （2）检查销售合同，查看合同条款，判断控制权转移时点，业收入金额较上年度减少 评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
125,077.42 万元，下滑 32.66%。
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于收入大幅下滑，且主营业 （3）对主营业务收入执行分析程序，将本期主要产品类别、务收入为金龙机电的重要财 主要客户的销售收入和毛利率与上年同期进行比较，分析是务指标，我们将收入的确认作 否存在异常波动，对存在异常波动的执行进一步审计程序予
为关键审计事项。 以验证；
（4）采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，
包括但不限于合同订单、货物签收单、验收单、结算单、出
口报关单、装船单、发票、客户回款银行回单等；
（5）检查复核主要客户合同交易金额、应收账款余额，并
对其独立执行函证程序，以核实收入的真实性及准确性；
（6）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对
至出库单及签收单、报关单及装船单等支持性文件，评价营
业收入是否在恰当期间确认；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
（二）固定资产减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、12 固定资 （1）测试和评估与固定资产减值相关的内部控制设计和
产所述，截至 2023 年 12 月 31 运行的有效性；
日，金龙机电固定资产减值准备 （2）了解固定资产使用情况，对固定资产实施实物检查，余额 37,527.73 万元，上年末固 实地观察固定资产使用状况，判断是否存在减值迹象；
定 资 产 减 值 准 备 余 额 为
29,395.61 万元，本年固定资产 （3）获取管理层关于固定资产是否存在减值迹象的判断
减 值 准 备 余 额 较 上 年 增 加 依据，分析其合理性；
8,132.12 万元。由于固定资产减 （4）对于利用评估作为固定资产计提减值准备依据的，值准备余额变动较大，对财务报 复核估值专家评价评估价值的计算过程和重要参数的选表具有重大影响，且涉及到金龙 择是否适当；
机电管理层的估计与判断，我们 （5）对固定资产减值准备的计提执行重新计算，判断其将固定资产减值准备的计提作 计提依据是否充分，计提金额是否准确；
为关键审计事项。 （6）复核固定资产减值准备的相关会计处理是否正确，
是否已在财务报表中作出恰当列报。
（三）存货跌价准备计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、7 存货所述， （1）测试和评估与存货跌价准备相关的内部控制设计
截至 2023 年 12 月 31 日，金龙机 和运行的有效性；
电存货余额 33,863.23 万元、存货 （2）检查计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一跌价准备 13,714.17 万元，存货跌 致；
价准备计提比例为 40.50%。上年末
金龙机电存货余额 61,372.53 万元、 （3）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况及库龄存货跌价准备余额 4,409.38 万元， 等；
存货跌价准备计提比例为 7.18%。 （4）根据成本与可变现净值孰低的计价方法，评价存由于存货跌价准备计提的金额较
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
大、比例较高，对财务报表具有重 货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，考虑是否大影响，且涉及到金龙机电管理层 有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，检查其的估计与判断，我们将存货跌价准 合理性；
备的计提作为关键审计事项。 （5）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试的
重新计算，检查是否按相关政策执行，分析存货跌价准
备计提的准确性和充分性；
（6）检查存货库龄，核实是否存在长期未使用存货或
不再使用存货，分析存货跌价准备计提的充分性；
（7）检查与存货跌价准备相关的会计处理是否正确，
是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
金龙机电管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
金龙机电管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金龙机电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金龙机电、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金龙机电的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金龙机电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致