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物产金轮(002722) 现价: 13.67 涨幅: 0.59% 涨跌: 0.08元 | ||||
成交:4990万元 | 今开: 13.55元 | 最低: 13.55元 | 振幅: 2.35% | 跌停价: 12.23元 |
市净率:1.13 | 总市值: 28.24亿 | 成交量: 36391手 | 昨收: 13.59元 | 最高: 13.87元 |
换手率: 2.07% | 涨停价: 14.95元 | 市盈率: 19.91 | 流通市值: 23.99亿 |
物产金轮:2023年年度审计报告(更新后)
公告时间:2024-04-18 18:57:48
物产中大金轮蓝海股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011006431 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
物产中大金轮蓝海股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-93
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2024]0011006431号
物产中大金轮蓝海股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了物产中大金轮蓝海股份有限公司(以下简称物产金轮)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了物产金轮 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于物产金轮,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.商誉减值测试
2.应收账款坏账准备
(一)商誉减值测试
1.事项描述
如合并财务报表附注五、注释 16 所列示,截至 2023 年 12 月 31
日,物产金轮商誉的账面原值为人民币 541,011,994.64 元,减值准备余额人民币 10,878,100.00 元,商誉账面价值占合并财务报表资产总额的 16.51%。上述商誉主要是物产金轮于 2015 年度收购南通海门森达装饰材料有限公司(以下简称森达装饰)形成。管理层将上述商誉分别分摊至森达装饰资产组。
由于商誉金额重大,且涉及管理层估计和判断,我们将商誉减值测试作为物产金轮 2023 年度关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值测试所实施的重要审计程序包括:
(1)评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行的有效性;
(2)评价物产金轮聘请的外部评估专家的专业胜任能力、专业素质和客观性;评估管理层使用的估值方法的适当性;
(3)评价编制减值测试中采用的关键假设及判断,对收入增长率、永续增长率等关键输入值与过往业绩、管理层预算和预测进行比较;
(4)对比以前年度的业绩预测和实际业绩,评估管理层预测过
程的可靠性和准确性。
基于已执行的审计工作,我们认为,管理层在商誉减值测试中采用的假设和方法是可接受的、管理层对商誉减值测试的总体评估是可以接受的、管理层对商誉减值测试的相关判断及估计是合理的。
(二)应收账款的坏账准备
1.事项描述
如合并财务报表应收账款科目和附注五、注释 3 所列示,截至
2023 年12 月31 日,物产金轮应收账款的账面余额为477,225,497.47元,坏账准备 84,119,703.42 元,账面价值 393,105,794.05 元,占合并财务报表资产总额的 12.24%。
对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,管理层始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
由于应收账款的账面余额占资产总额比重较大,并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断,因此我们将应收账款坏账准备作为物产金轮 2023 年度关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款坏账准备测试所实施的重要审计程序包括:
(1)了解应收账款坏账准备相关内部控制的设计及执行的有效性;
(2)了解管理层评估单项计提的流程和依据,评价管理层是否能及时识别存在信用损失的应收款项;
(3)了解预期信用损失模型,结合同类应收账款历史上实际发生损失的金额,评估管理层使用的预期信用损失模型是否适当;
(4)取得管理层对应收账款坏账准备的坏账准备计算表,复核和重新计算计提金额是否准确。
(5)选取样本,函证应收账款。
基于已执行的审计工作,我们认为,管理层在应收账款坏账准备测试中采用的假设和方法是可接受的、管理层对应收账款坏账准备的总体评估是可以接受的、管理层对应收账款坏账准备的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
物产金轮管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
物产金轮管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,物产金轮管理层负责评估物产金轮的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算物产金轮、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督物产金轮的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对物产金轮持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致物产金轮不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6.就物产金轮中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
(项目合伙人) 吴光明
中国·北京 中国注册会计师:
林朝松
二〇
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