聚光科技（杭州）股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）0300400号
目 录
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审计报告 1
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13

审计报告
众环审字（2024）0300400 号
聚光科技（杭州）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了聚光科技（杭州）股份有限公司（以下简称：聚光科技公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
聚光科技公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于聚光科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一） 收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注六 (1)了解并测试与收入确认相关的关键内部控制，
（43）、附注十四（1） 评价其设计与运行的有效性；
聚光科技公司营业收入主要来自于 (2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转光机电产品及配套软件、系统集成、水 移相关的合同条款，评 价收入确认时点是否符合企

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
处理设备及水处理工程、运维服务、监 业会计准则的要求；
测检测服务等。收入类型多元且客户数 (3)实施分析程序，识别营业收入是否存在重大或量众多，收入确认和计量涉及重大会计 异常波动；
判断和估计。因此，我们将收入确认识 (4)选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，
别为关键审计事项。 包括销售合同、发票、销售回款、出库单、运输单、
安装调试单、验收报告等；
(5)实施函证程序，以抽样方式向客户函证交易信
息；
(6)检查工程计量支付文件和监理文件等，评价履
约进度的合理性和可靠性；
(7)实施截止测试，评价营业收入是否在恰当会计
期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。
（二） 商誉减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注六 (1) 了解和评价与商誉减值测试相关的关键内部
(17)。 控制设计及运行的有效性；
由于商誉金额重大且管理层在进行 （2）获取管理层过往年度对未来现金流量现值的商誉减值测试时需要做出重大判断和假 预测数与实际数，评价管理层过往预测的可靠性，设。因此，我们将商誉减值识别为关键 识别是否存在管理层偏向的迹象，同时考虑相关影
审计事项。 响在本年度的预测中是否予以考虑；
(3) 与管理层及管理层聘请的估值专家进行沟通，
评价管理层专家的专业胜任能力和客观性；获取评
估专家出具的商誉评估报告，评价商誉减值测试所
采用的估值方法、关键参数和假设的合理性；
(4)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。

四、 其他信息
聚光科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估聚光科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算聚光科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督聚光科技公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对聚光科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致聚光科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就聚光科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
吕洪仁
中国注册会计师：
陈美鱼
中国·武汉 2024年4月21日

合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：聚光科技（杭州）股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产：