上海开开实业股份有限公司
会计师事务所2023年度履职情况评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，上海开开实业股份有限公司（以下简称：“公司”）对上会会计师事务所（特殊普通合伙）2023年度审计过程中的履职情况进行评估。具体情况如下：
一、资质条件
上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：“上会”）原名上海会计师事务所，于 1980 年筹建，1981 年元旦正式成立，由财政部在上海试点成立的全国第一家会计师事务所。并成为全国第一批具有上市公司、证券、期货、金融资质的会计师事务所之一。
1998 年 12 月按财政部、中国证券监督委员会的要求，改制为有限责任公司制的会计师事务所。2013 年 12 月上海上会会计师事务所有限公司改制为上会会计师事务所（特殊普通合伙）。上会在全国各地设有 20 家分所，目前事务所有注册会计师人数逾 472 名，已为数百家上市公司、大型集团公司及金融企业提供常年审计及咨询服务。
上会 2023 年度经审计的业务总收入为人民币 7.06 亿元，其中
审计业务收入人民币 4.64 亿元;证券业务收入 2.11 亿元。2023 年度
元。这些上市公司主要行业涉及采矿业；制造业；电力、热力、燃
气及水生产和供应业；批发和零售业；交通运输、仓储和邮政业；
房地产业；信息传输、软件和信息技术服务业；科学研究和技术服
务业；文化、体育和娱乐业；水利、环境和公共设施管理业；租赁
和商务服务业；建筑业；农林牧渔。本公司同行业上市公司审计客
户 3 家。截至 2023 年末，上会所合伙人人数 108 人，注册会计师人
数 506 人，其中，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数
179 人。
二、执业记录
1. 基本信息
开始在本所执
项目 姓名 注册会计师执 开始从事上市公司 业时间 开始为开开实业提供
业时间 审计时间 审计服务时间
项目合伙人 时英浩 1996 年 1994 年 1996 年 2024 年
签字注册会计师 胡文妤 2020 年 2018 年 2018 年 2023 年
质量控制复核人 吴韧 2015 年 2010 年 2015 年 2019 年
1) 项目合伙人近三年从业情况
时间 公司名称 职务
2021 年 方正科技等 签字会计师
2022 年 藤电精密、特芮软、西科斯基飞机等 签字会计师
2023 年 奥令科、新电元、广东金鹏等 签字会计师

2) 签字会计师近三年从业情况
时间 公司名称 职务
2021 年 宣泰医药等 签字会计师、项目经理
2022 年 宣泰医药等 签字会计师、项目经理
2023 年 宣泰医药、开开实业等 签字会计师、项目经理
3) 质量控制复核人近三年从业情况
时间 公司名称 职务
2021 年 今创集团、合众思壮、开开实业等 质控
2022 年 今创集团、合众思壮、开开实业、上海凤凰、上实发展等 质控
2023 年 今创集团、合众思壮、开开实业、上海凤凰、上实发展等 质控
2. 诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不
存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主
管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会
等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、2023 年度审计履职情况
1. 项目咨询
2023 年年度审计过程中，上会就公司重大会计审计事项与专业
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2. 意见分歧解决
上会制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目
质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需
要咨询专业技术部负责人在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，上会就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3. 项目质量复核
审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核。
4. 项目质量检查
上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。
5. 质量管理缺陷识别与整改
根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成上会完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，上会勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年度审计过程中，上会针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。上会制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
上会担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。上会的后台支持团队包括信息系统、内控、风险管理、财务管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了上会在信息安全管理中的责任义务。上会制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2023 年末，上会计提的职业风险基金为 0 万元、购买的职
业保险累计赔偿限额为 10,000 万元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年上会会计师事务所（特殊普通合伙）因在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任，2021 年已审结的案件 1 项，系中州期货有限公司民事诉讼案件，已执行完毕。

综上，公司认为上会在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
特此报告
上海开开实业股份有限公司
董事会
2024年3月28日