凯盛科技股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-102
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2024）第 110A012415 号
凯盛科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了凯盛科技股份有限公司（以下简称凯盛科技公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了凯盛科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯盛科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23 及附注五、37。
1、事项描述

公司 2023 年度营业收入为 501,003.05 万元，较上年上升 6.17 %。由于营
业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵营业收入确认的风险，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评价和测试了与营业收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性。
（2）与管理层访谈并选取样本检查销售合同，了解了凯盛科技公司在销售商品及提供劳务履行相关合同中的履约义务、客户取得相关商品或服务的控制权的条款及安排，评价凯盛科技公司的营业收入确认具体方法是否符合企业会计准则的相关规定。
（3）对公司销售政策进行了解、分析，对主要产品及增长变化较大产品的变动原因进行分析，评价变动的合理性。
（4）按照产品类别将公司销售数量与成本结转数量进行对比分析，以判断是否存在多确认营业收入或少结转成本的情形。
（5）对 2023 年度记录的营业收入交易选取样本，核对发票、销售合同、
销售出库单、报关单和收货签收单等，评价相关收入确认是否符合公司营业收入确认的会计政策，并判断营业收入确认的真实性、准确性、完整性。
（6）选取本年客户样本，对其交易金额和往来款项进行函证，对主要客户进行走访，核实凯盛科技公司收入确认的真实性。对未回函项目实施替代程序，以评价营业收入确认的完整性和真实性。
（7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性依据，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10 及附注五、4。
1、事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，凯盛科技公司合并财务报表中应收账款账面余
额为 142,534.07 万元，坏账准备为 13,184.60 万元，应收账款账面价值
129,349.47 万元，占年末资产总额的比例为 12.64 %。由于应收账款坏账准备的计提对财务报表影响较为重大，同时涉及凯盛科技公司管理层（以下简称管理层）的重大会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评价了应收账款管理相关内部控制的设计，并测试了关键控制流程运行的有效性。
（2）了解了凯盛科技公司的信用政策、行业特点及信用风险特征，评价相关会计政策是否符合企业会计准则的规定；获取了管理层识别已发生信用减值的应收账款以及确定预期损失率所依据的数据及相关资料，参考历史信用损失经验和前瞻性信息，复核了管理层确定的预期信用损失率的准确性，对迁徙率、历史损失率执行了重新计算。
（3）通过分析凯盛科技公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，对未回函项目实施了替代审计程序。
（4）与管理层讨论、评估存在违约、减值迹象的应收款项，检查应收款项期后回款情况，并复核了坏账准备计提的充分性和准确性。
（5）获取凯盛科技公司坏账准备计提表，检查应收账款坏账准备的计提是否一贯按照计提政策执行，并重新计算了坏账准备计提金额是否准确。
四、其他信息
凯盛科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括凯盛科技公司 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
凯盛科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯盛科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯盛科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凯盛科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯盛科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
合并及公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：凯盛科技股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 920,819,637.65 602,385,766.64 805,910,272.42 421,984,126.62
交易性金融资产 五、2 70,681,384.29 70,681,384.29 736,621,346.31 736,621,346.31
应收票据