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葵花药业(002737)  现价: 29.36  涨幅: 0.07%  涨跌: 0.02元
成交:25075万元 今开: 29.25元 最低: 28.95元 振幅: 2.93% 跌停价: 26.41元
市净率:3.41 总市值: 171.46亿 成交量: 85411手 昨收: 29.34元 最高: 29.81元
换手率: 1.46% 涨停价: 32.27元 市盈率: 17.71 流通市值: 171.46亿  
 

葵花药业:2023年年度审计报告

公告时间:2024-04-25 17:48:08
葵花药业集团股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

葵花药业集团股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-124
审计报告
信会师报字[2024]第 ZB10629 号
葵花药业集团股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了葵花药业集团股份有限公司(以下简称葵花药业)财
务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了葵花药业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于葵花药业,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入的确认
葵花药业主要从事中成药的研 针对收入确认,我们实施的主要发、生产及销售。2023 年度,葵 审计程序如下:
花药业营业收入为 570,028.67 万 1、评价、测试有关收入循环的元,主要为药品销售收入。如财 关键内部控制的设计和执行的务报表附注三、(二十二)所述, 有效性;
根据新收入准则的规定,葵花药 2、获取公司签订的销售合同,业药品销售以产品交付给购货方 检查与判断药品控制权转移时并经签收作为风险和控制权转移 点等相关的合同条款,评价公司的时点。由于收入是公司的关键 的收入确认时点是否符合企业业绩指标之一,从而存在管理层 会计准则的规定;
为了达到特定目标或期望而操纵 3、通过查询获取主要客户的工收入确认时点的固有风险,我们 商资料,了解主要客户是否正常将收入确认识别为关键审计事 经营,经营范围是否符合公司下
项。 游客户性质,检查主要客户与公
司及公司的主要关联方是否存
在关联关系;
4、获取公司供应链系统中退换
货的记录,检查是否存在影响收
入确认的重大异常退换货情况;
5、抽查公司与客户签订的合同、
购货订单、随货同行单、发货单
据、运输单据、记账凭证、回款
单据、销售发票等资料,并向主
要客户函证货款余额及当期销
售额,检查当期收入是否真实、
完整;
6、针对资产负债表日前后确认
的销售收入进行截止性测试,检
查收入是否记录在恰当的会计
期间。
(二)存货跌价准备
葵花药业的存货主要是原材料及 针对存货跌价准备,我们实施的
产成品,截至 2023 年 12 月 31 主要审计程序如下:
日,如财务报表附注五、(八) 1、对存货实施监盘程序,检查所述,存货余额 87,763.42 万元, 存货的数量、状况及产品有效期存货跌价准备 444.44 万元,账面 等;
价值较高,存货跌价准备的变动 2、获取存货的年末清单,结合 对财务报表影响较为重大,为此 产品的有效期和生产批号,对库 我们确定存货的跌价准备为关键 龄较长的存货进行分析性复核,
审计事项。 检查存货跌价准备的计提是否
充分合理;
3、在抽样基础上,根据该存货
的估计售价减去估计的销售费
用和相关税费后的金额,测算其
可变现净值,将其与成本进行比
较,检查是否按葵花药业相关会
计政策执行,检查以前年度计提
的存货跌价本期的变化情况等,
分析存货跌价准备计提是否充
分。
四、 其他信息
葵花药业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括葵花药业 2023 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估葵花药业的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对葵花药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致葵花药业不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就葵花药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师:
(特殊普通合伙) (项目合伙人)
中国 上海
中国注册会计师:
2024 年 4 月 25 日

葵花药业集团股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

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