南京高科股份有限公司
审计报告
信会师报字[2024]第 ZH10156 号
委托单位：南京高科股份有限公司
受托单位：立信会计师事务所（特殊普通合伙）
报告编号：信会师报字[2024]第 ZH10156 号
报告日期：2024 年 4 月 25 日

南京高科股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-112
审计报告
信会师报字[2024]第 ZH10156 号
南京高科股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了南京高科股份有限公司（以下简称南京高科）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了南京高科 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京高科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）房地产开发销售业务收入的确认
如财务报表附注五、（四十二）营业收入 我们实施的审计程序主要包括：
所述，房地产开发销售业务收入本年发生 （1）评价与房地产开发销售业务的收入额 35.03 亿元，占本年度营业收入总额的 确认相关的内部控制的设计和运行有效
74.12%。 性；
公司在以下所有条件同时满足时确认房 （2）就本年确认房产销售收入的项目，
地产开发销售业务收入： 选取样本，检查收款记录、销售合同、交
（1）与客户签署了销售合同； 房验收单等可以证明房产已交付的支持
（2）取得了买方的付款证明； 性文件；检查和该项目相关的可以证明房
（3）房产达到了买卖合同约定的交付条 产已达到交付条件的支持性文件，包括竣
件； 工备案许可证、实测面积报告等文件；
（4）办理完成房产实物移交手续。 （3）在资产负债表日前后对房产销售收
由于房地产开发销售业务收入对公司的 入进行截止性测试，选取样本，检查相关重要性，我们将公司房地产开发销售业务 支持性文件，以评价相关房产销售收入是
收入的确认识别为关键审计事项。 否已在恰当的期间确认。
（二）房地产开发销售业务存货跌价准备的计提
如财务报表附注五、（八）存货所述，于 我们实施的审计程序主要包括：
2023 年 12 月 31 日，公司房地产开发销售 （1）评价与房地产开发销售业务存货减
业务存货余额为人民币 117.36 亿元，相应 值相关的内部控制的设计和运行有效性；
的存货跌价准备为人民币 6.08 亿元。 （2）获取公司计算存货跌价准备的相关
公司对期末存货按照成本与可变现净值 资料，复核本年计提的存货跌价准备金额孰低计量，当存货成本高于其可变现净值 是否正确；
时计提存货跌价准备。由于房地产开发销 （3）分别对未完工的开发成本/已完工的售业务存货金额重大，而可变现净值的确 开发产品，将管理层估计的售价与已签署定又需要管理层作出重大会计估计，包括 销售合同的产品价格或市场可获取数据估计售价、估计至完工时将要发生的成 （周边楼盘价格或周边地区最新土地使本、销售费用以及相关税费，因此我们将 用权挂牌出让价格等）进行比较，将管理房地产开发销售业务存货跌价准备的计 层估计的至完工时将要发生的成本与内
提识别为关键审计事项。 部预算成本进行比较，将管理层估计的销
售费用及相关税费与已售项目实际发生
的销售费用及相关税费进行比较，评估管
理层确定可变现净值时所使用数据的合
理性。
（三）第三层次金融资产公允价值的评估
截至 2023 年 12 月 31 日止，南京高科公 我们实施的审计程序主要包括:
允价值属于第三层次的金融资产账面价 （1）评价与金融资产公允价值评估相关
值计人民币 16.58 亿元。南京高科对该等 的内部控制的设计和运行有效性；
金融资产的估值以市场数据和估值模型 （2）针对公允价值属于第三层次的金融
为基础，估值模型通常需要大量可观察或 资产，抽取样本检查合同，了解合同条款
不可观察的输入值，输入值的确定需要管 并识别与金融资产估值相关的条款；
理层的重大判断和估计。由于该等金融资 （3）评价南京高科用于公允价值第三层
产的估值较为复杂，且该等金融资产对财 次的金融资产的估值模型，并检查估值结
务报表的影响重大，因此我们将其确定为 果是否正确；
关键审计事项。 （4）复核并评价相关列报与披露是否符
合企业会计准则披露要求，恰当反映了估
值风险。
四、 其他信息
南京高科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南京高科 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估南京高科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南京高科的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南京高科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南京高科不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就南京高科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海