南京新街口百货商店股份有限公司
审计报告
苏亚审〔2024〕795 号
审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
地 址：南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层
邮 编：210019
传 真：025-83235046
电 话：025-83235002
网 址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com
苏亚金诚会计师事务所( ) 特殊
普通合伙
苏 亚 审 〔2024〕 795 号
审 计 报 告
南京新街口百货商店股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京新街口百货商店股份有限公司（以下简称南京新百）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了南京新百 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京新百，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.商誉减值
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释16。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对商誉减值执行的主要审计程序包
括：
了解和评价与商誉减值测试相关的内
截止 2023 年 12 月 31 日，南京新百 部控制设计的有效性，并测试关键控制
合并财务报表中商誉的账面价值为 运行的有效性。
60.49 亿元，占总资产的 23.52%。根据企 获取资产评估机构出具的以 2023 年 12
业会计准则的相关规定，管理层至少应在 月 31 日为基准日、以商誉减值测试为
每年年度终了对商誉进行减值测试。减值 评估目的的评估报告，并对评估师的专
测试以包含商誉的资产组的可收回金额 业胜任能力和客观性进行评价。
为基础，资产组的可收回金额按照资产组 与公司管理层、外部评估专家讨论和评
的预计未来现金流量的现值与资产的公 价商誉减值测试过程中资产组的认定、
允价值减去处置费用后的净额两者之间 所使用的测试方法、关键评估假设、折
较高者确定。由于对商誉减值测试涉及大 现率等参数的合理性。
量的管理层判断和估计，尤其是对于预计 评价管理层采用收益法确定资产组可
未来现金流量和使用的折现率的判断和 收回金额的适当性：①将详细预测期收
估计。同时考虑商誉对于财务报表整体的 入增长率与公司的历史收入增长率进
重要性，因此我们将商誉减值确定为关键 行比较；②将预测的毛利率与以往业绩
审计事项。 进行比较，并考虑市场趋势；③测试未
来现金流量净现值的计算是否准确。
评价管理层对商誉减值测试结果及财
务报表的披露是否恰当。
2.收入的确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十五所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释43。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对齐鲁干细胞和世鼎香港营业收入
的确认执行的主要审计程序包括：
了解和评价齐鲁干细胞和世鼎香港的
销售和收款流程相关内部控制设计的
有效性，并测试关键控制运行的有效
南京新百的子公司山东省齐鲁干细
性。
胞工程有限公司（简称齐鲁干细胞）主要
对收入和成本执行分析程序，包括：本
从事脐带血造血干细胞存储业务，收入来
期各月度收入、成本、毛利率波动分析，
源主要为收取个人消费者的检测制备费
本期收入、成本、毛利率与上期比较分
和存储费。2023 年，齐鲁干细胞实现营
析，齐鲁干细胞本期储户的销售数量、
业收入 126,673.88 万元，占当期合并营
销售价格与上期比较分析，世鼎香港本
业收入的 19.28%，实现净利润占当期合
期对患者的注射疗程次数、销售价格与
并净利润的 115.27%。南京新百的子公司
上期比较分析，评价收入确认的合理
世鼎生物技术（香港）有限公司（简称世
性。
鼎香港）主要从事肿瘤细胞免疫治疗产品
对于齐鲁干细胞，选取本期存储户样
的研发、生产和销售，主要产品为前列腺
本，检查脐带血干细胞技术服务与保存
癌细胞免疫治疗产品 PROVENGE。2023 年，
协议、接收确认单、制备记录、接收及
世鼎香港实现营业收入 158,348.84 万
检测报告、冻存记录、销售发票、收款
元，占当期合并营业收入的 24.10%，实
凭证等资料，并对储户进行电话询证以
现净利润占当期合并净利润的 21.16%。
核实储户相关信息，现场查看储户干细
由于齐鲁干细胞和世鼎香港实现的净利
胞于存储罐的位置信息，以确认交易的
润占合并净利润的比重大；齐鲁干细胞的
真实性。对于世鼎香港，选取本期收入
客户是个人消费者，交易发生次数频繁；
交易样本，检查订单记录、生产通知单、
世鼎香港的客户是五大经销商，收入的来
质量合格证、物流电子签收记录、电子
源是为数较多的患者，使得收入确认存在
发票、收款记录等文件，同时对本期患
可能被操纵以达到目标或预期的固有风
者登记表、物流公司运输记录等证据进
险。因此，我们将齐鲁干细胞和世鼎香港
行抽样，确认患者及交易的真实性。
这两个子公司营业收入的确认确定为关
根据客户交易的特点和性质，选取样本
键审计事项。
执行函证程序以及替代测试，以确认销
售收入金额。
对资产负债表日前后记录的收入交易
进行截止测试，确认收入是否记录于正
确的会计期间。

五、其他信息
南京新百管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南京新百 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南京新百的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设