启明星辰信息技术集团股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-152

审计报告
XYZH/2024BJAG1B0153
启明星辰信息技术集团股份有限公司
启明星辰信息技术集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了启明星辰信息技术集团股份有限公司（以下简称启明星辰公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了启明星辰公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于启明星辰公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注四（三十二）及财务报表附注 针对启明星辰公司的收入确认，我们主要 六（四十三）所述，启明星辰公司营业收入主 执行了以下审计程序：
要来源于网络安全产品的销售，2023年度营业 （1）了解、评价并测试与销售收入相关的
收入 450,691.21 万元。 关键内部控制的设计和运行有效性；
收入确认是否恰当对公司的经营成果有较大 （2）通过检查销售合同以及与管理层的访
影响，且收入是启明星辰公司的关键业绩指标 谈，了解和评估启明星辰公司的收入确认之一，因此我们将收入确认作为关键审计事 政策是否符合企业会计准则规定；
项。 （3）对销售收入及毛利率变化实施分析程
序，包括与公司历史同期对比、与同行业
可比公司收入增长、毛利率情况进行对
比，复核收入的合理性；
（4）对销售收入进行了抽样测试，检查对
应销售合同、发运凭证、竣工验收单等资
料；核对销售合同中的有关条款与收入确
认原则的一致性；
（5）根据交易的特点和客户性质，选取样本
函证当期销售额及应收账款余额；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收
入执行抽样测试，核对至发运凭证、竣工验
收单等支持性文件，评估销售收入是否在恰
当的会计期间确认；
（7）检查资产负债表日后是否存在重大销
售退回。
2. 应收账款预期信用损失事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注四（十三）及财务报表附注六 针对启明星辰公司的应收账款预期信用损
（四）所述，截至 2023 年 12 月 31 日，启明 失风险，我们主要执行了以下审计程序：
星辰应收账款净额 487,076.36 万元，占资产 （1）了解、评价并测试与应收账款管理相总额的 32.77%。由于应收账款余额重大且应收 关的关键内控控制的设计及运行有效性；账款坏账准备的评估涉及管理层的重大判断。 （2）复核管理层对应收账款按信用风险特因此我们将应收账款预期信用损失作为关键 征的分组是否适当，对于单独计提坏账准
审计事项。 备的应收账款，选取样本获取并复核管理
层对预期未来可回收金额做出估计的依据
及其合理性；
（3）检查历史回款和坏账数据，复核管理
层在确认预期信用损失时考虑的前瞻性信
息是否合理；
（4）分析应收账款的账龄和客户信誉情
况，并执行应收账款函证程序及检查期后

回款情况；
（5）获取信用减值损失计提表，检查计提
方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏
账计提金额是否准确，选取样本检查管理
层编制的应收款项账龄分析表的准确性；
（6）与管理层讨论已逾期的应收账款的收
回情况，结合从外部获取的债务人的公开
信息及其历史结算记录，综合评价其信用
风险及其相关应收款项的回收性。
四、 其他信息
启明星辰公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括启明星辰公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估启明星辰公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算启明星辰公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督启明星辰公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 及相关披 露的合 理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对启明星辰公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使