甘肃工程咨询集团股份有限公司
审 计 报 告
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
永证审字（2024）第 110016 号
甘肃工程咨询集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了甘肃工程咨询集团股份有限公司（以下简称“甘咨询”）的财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了甘咨询 2023 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘咨询，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 审计应对
1、收入确认 我们对收入确认主要实施了以下程序：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控
制的设计和运行是否有效，并测试关键控制执行的有
效性；
如财务报表附注五、40 营业收入所述，甘咨询集团 （2）通过管理层访谈，了解和评估管理层确定完工进
2023 年度合并营业收入 2,389,105,028.44 元，金额 度方法的合理性，评价收入确认政策是否恰当并一贯
重大。由于收入是衡量甘咨询集团的关键业绩指标之 执行；
一，且根据合同条款和业务安排，在识别履约义务及 （3）对收入执行分析性程序，判断营业收入和毛利率确定是在某一时间段内还是某一时点完成履约义务涉 变动的合理性。包括：收入、毛利率情况分析，本期及管理层判断，存在管理层为了达到特定目标或预期 收入、毛利率与上期比较分析等分析性程序；
而提前或推迟收入确认的风险，因此我们将收入确认 （5）选取样本检查项目业务合同、项目的交付、验收
识别为关键审计事项。 等外部证据，确定完工进度的合理性和真实性；
（6）选取重要项目，对收入确认金额进行函证，对未
回函的执行替代测试，确认相关收入确认的真实性和
完整性；
（7）检查营业收入信息在财务报表中列报的恰当性。
2、应收账款减值准备 我们对应收账款减值准备主要实施了以下程序：
（1）了解和评价管理层与应收账款减值准备计提相关
的关键内部控制的设计和运行是否有效，并测试关键
控制执行的有效性；
（2）了解管理层评估应收账款减值准备时的判断和考
虑因素，分析管理层对应收账款减值准备会计估计的
合理性；
如财务报表附注五、3 所述，甘咨询集团期末应收账 （3）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续
款账面余额 1,865,930,616.91 元、坏账准备 实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
432,994,064.01 元，账面净值 1,432,936,552.90 元， （4）以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获金额重大。由于应收账款可收回性涉及管理层运用重 取并检查管理层估计，评价关键假设合理性及数据准大估计和判断，基于应收账款减值准备对于财务报表 确性，并与获取的外部信息进行核对；
具有重要性，故我们将应收账款减值准备作为关键审 （5）以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评
计事项。 价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管
理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收
账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管
理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性以及
对坏账准备的计算是否准确；
（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报
表恰当列报。
四、其他信息
甘咨询管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括甘咨询 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估甘咨询的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甘咨询、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督甘咨询的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对甘咨询持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致甘咨询不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就甘咨询中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

甘肃工程咨询集团股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）公司概况
甘肃工程咨询集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由兰州三毛纺织（集团）有限责任公司（以下简称“三毛集团”）将其核心企业（原兰州第三毛纺织厂）精纺呢绒生产系统进行股份制改组，并分别经甘肃省体改委发字[1997]16 号文和甘肃省经济贸易委员会甘经贸[1997]6 号文同意筹建，由三
毛集团控股设立的股份有限公司。本公司于 1997 年 5 月 23 日采取募集方式成
立 。 公 司 持 有 甘 肃 省 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的 统 一 社 会 信 用 代 码 为
91620000224371505Q 的企业法人营业执照；公司股票代码：000779；股票简称：甘咨询。
公司注册地址：甘肃省兰州市七里河区瓜州路 4800 号甘肃国投大厦 1622 号；
办公地址：甘肃省兰州市城关区平凉路 284 号。
法定代表人：马明
营业期限：1997 年 05 月 23 日至