上海物资贸易股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二三年度

上海物资贸易股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-100
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA10999 号
上海物资贸易股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海物资贸易股份有限公司（以下简称“上海物贸”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了上海物贸 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海物贸，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）存货跌价准备
1、了解、评价并测试了与存货跌价准备计提相关的
于 2023 年 12 月 31 日，存货账面余额为 关键内部控制；
1,209,236,743.30 元 ， 存 货 跌 价 准 备 金 额 为 2、获取管理层的存货跌价准备计算表，检查是否已
10,266,819.93 元，账面净值为 1,198,969,923.37 元。 按照相关会计政策计算跌价准备；
存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的 3、获取管理层的存货库龄表，对存货库龄的划分进估计，可变现净值按库存商品的估计售价减去估计 行抽样测试，并且与存货跌价准备计算表相核对，的销售费用和相关税费后的金额确定。在确定存货 关注长库龄存货的跌价准备计提是否合理；
的可变现净值时，管理层须考虑存货的实际状况、 4、抽取样本对存货的可变现净值进行复核测算，将库龄、市场价值或同类存货的市场价值并合理估计 管理层用于确定可变现净值时预计的销售价格与实实现销售所需的销售费用和相关税费，以上均需涉 际售价进行比对，同时考虑市场供求和行业趋势的及重大的管理层判断和估计，故我们将存货跌价准 可能影响；对于估计的销售费用及相关税费与历史备评估视为关键审计事项。财务报表对存货的披露 情况进行比对，以评估管理层的估计是否合理；
参见附注三、（十）及附注五、（七）。 5、执行存货监盘程序，检查是否存在跌价准备计算
时未予考虑的残次冷背存货。
（二）应收汽车销售返利的预提
1、了解、评价并测试了与预提返利相关的关键内部
于 2023 年 12 月 31 日，其他应收款中汽车业务返 控制；
利余额为 138,852,196.85 元。在预提汽车销售返利 2、获取管理层的预提返利计算资料，结合供应商的时，管理层须根据不同品牌和车型的返利政策，结 返利政策，包括返利类型、授予条件等，将各类返合历史实际返利情况，对预提销售返利做出最佳估 利计算使用的基础数据与对应的销量、购买量、返计，在此过程中需涉及重大的管理层判断和估计， 利比率及供应商返利安排中列示的其他标准进行核同时汽车销售返利的预提金额对公司利润影响重 对；
大，故我们将应收汽车销售返利的预提视为关键审 3、根据供应商返利政策及相关数据对预提返利进行
计事项。 重新计算；
财务报表对应收汽车销售返利预提的披露参见附 4、测试上年度预提返利在本年实际收到情况，同时
注五、（六）。 检查本年末预提返利的期后结算情况，评估管理层
对返利预提的准确性。

四、 其他信息
上海物贸管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括上海物贸 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海物贸的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海物贸的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海物贸持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海物贸不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就上海物贸中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月十二日

上海物资贸易股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
上海物资贸易股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在中华人民共
和国上海市注册的股份有限公司。本公司所发行人民币普通股 A 股/境内上市外资股
B 股股票，已在上海证券交易所上市。本公司在上海证券交易所的 A 股股票代码为
600822，股票简称“上海物贸”，B 股股票代码为 900927，股票简称“物贸 B 股”。
本公司总部位于上海市中山北路 2550 号 3 楼 A 座。企业统一社会信用代码为
913100006072619284。
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 49,597.29 万股，注册资本为
49,597.29 万元。
本公司及其子公司主要经营活动为：经营金属材料、矿产品（不含铁矿石）、化轻原
料、汽车（含小轿车）及配件；进出口贸易业务（不含进口商品的分销业务）；受托
房屋租赁、仓储。
本公司的母公司为百联集团有限公司（以下简称“百联集团”），本公司的最终控制
方为上海市国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 12 日批准报出。
二、 财