国泰君安证券股份有限公司
关于锦州神工半导体股份有限公司
2023 年年度报告信息披露监管问询函回复的核查意见
上海证券交易所：
根据贵所出具的《关于对锦州神工半导体股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函[2024]0062 号）（以下简称“《问询函》”）的要求，国泰君安证券股份有限公司（以下简称“国泰君安”或“保荐机构”）作为锦州神工半导体股份有限公司（以下简称“神工股份”或“公司”）的保荐机构，会同公司及年审会计师就《问询函》相关问题逐项进行认真核查落实。现将有关事项报告如下：
第一部分 关于经营情况
问题 1、关于营业收入
年报显示，公司 2023 年实现营业收入 13,503.32 万元，同比下降 74.96%。
其中，大直径硅材料营业收入 8,354.66 万元，同比下降 82.45%。营业收入各季度波动较大，第四季度实现营业收入 1,585.32 万元，环比下降 60.71%，占全年营业收入比例由上年同期 27.53%下降至 11.74%。
请公司：（1）补充披露大直径硅材料产品前五大客户及主要交易产品、交易数量、交易金额和平均交易价格，并按客户说明与上一年度发生重大变化的原因及合理性；（2）结合同行业可比公司情况，说明大直径硅材料产品收入大幅下降的商业合理性；（3）结合营业收入各季度波动情况，说明 2023 年第四季度营业收入环比大幅下降的原因及合理性，公司营业收入是否呈持续性下滑趋势及你公司已采取或拟采取的应对措施，并充分提示风险。
请年审会计师补充披露针对公司收入确认的内部控制、定价机制执行的具体审计程序，并发表意见。

一、公司回复
（一）补充披露大直径硅材料产品前五大客户及主要交易产品、交易数量、交易金额和平均交易价格，并按客户说明与上一年度发生重大变化的原因及合理性
公司 2023 年度大直径硅材料产品前五大客户及主要交易产品、交易数量、交易金额、平均交易价格及变动原因具体如下：

所在 2023 年度 2022 年度
客户名称 国家/ 销售 交易数量 交易金额 平均价格 销售 交易数量 交易金额 平均价格 变动原因
地区 排名 销售产品 （mm） （万元） （元/mm） 排名 销售产品 （mm） （万元） （元/mm）
1、受半导体行业周
期性波动影响，行
业需求整体下降，
下游集成电路制造
厂商需求量有所减
少，造成该客户单
客户一 韩国 1 单晶硅棒 64,741.44 2,111.96 326.21 1 单晶硅棒 342,682.00 11,495.52 335.46 晶需求较弱；此外，
该客户优先启用自
有拉晶产能；综上，
公司对该客户的销
售数量及销售额减
少；
2、平均交易价格基
本保持稳定
1、因该客户自身业
务扩大导致需求增
加，公司对其销售
额增加；
客户二 中国 2 单晶硅棒、 40,256.90 1,976.09 490.87 16 单晶硅棒、 2,532.50 93.38 368.73 2、2023 年度公司
多晶硅环 硅环、硅盘 向该客户销售的产
品中，价格较高的
多晶硅产品占比提
升，平均交易价格
有所提高
CoorsTek KK 日本 3 单晶硅棒 78,063.00 1,664.51 213.23 3 单晶硅棒 247,371.00 7,716.19 311.93 1、受半导体行业周
期性波动影响，行

所在 2023 年度 2022 年度
客户名称 国家/ 销售 交易数量 交易金额 平均价格 销售 交易