神马实业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度

神马实业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-221
审计报告
信会师报字[2024]第 ZB10064 号
神马实业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了神马实业股份有限公司（以下简称神马股份）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了神马股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神马股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入
关于收入确认会计政策详见 我们针对营业收入执行的
财务报表附注三、（二十七）； 审计程序主要有：
关于收入披露详见财务报表附注 1、了解和评价管理层与收
五、（四十三）。 入确认相关的关键内部控制的
2023 年度神马股份实现营 设计和运行有效性；
业收入 129.19 亿元，上期实现营 2、选取样本检查销售合同，
业收入 145.72 亿元，本期较上期 对合同进行“五步法”分析，判断下降 11.34%，主要因为工业丝、 履约义务构成和控制权转移的帘子布、切片等主营产品市场低 时点，进而评估神马股份营业收迷，单位售价均有不同程度的下 入的确认政策是否符合新收入
降。 准则的要求；
由于营业收入是神马股份的 3、对本期记录的收入交易
关键业绩指标之一，从而存在管 选取样本，检查与收入确认相关理层为了达到特定目标或期望而 的支持性文件，包括销售合同、操纵收入的固有风险，因此我们 订单、销售发票、出库单、产品将营业收入识别为关键审计事 运输单、出口单证等单据，结合
项。 应收账款函证程序，检查已确认
收入的真实性；
4、对收入和成本执行分析
性程序，包括：本期各月份收入、
成本、毛利率波动分析，主要产
品本期收入、成本、毛利率与上
期比较分析等分析性程序，核查
收入确认是否存在异常；
5、针对资产负债表日前后
记录的收入交易，选取样本，核
对出库单、发票、签收单及其他
支持性文件，以评价收入是否在
恰当的会计期间确认。
（二）关联交易
请参阅合并财务报表附注十 我们针对神马股份的关联
二、关联方及关联交易披露。 交易，主要执行了以下审计程
神马股份 2023 年预计发生 序：
关联交易金额1,040,267.00万元， 1、了解关联交易相关内控
实 际 发 生 关 联 交 易 金 额 为 制度的设计及执行情况；
947,466.83 万元，其中关联采购 2、了解关联交易价格的定
金额为 718,570.10 万元，关联销 价机制是否符合市场交易原则；
售金额为 228,896.73 万元。本期 3、查验关联交易相关购销
实际发生关联交易金额比预计发 合同、出入库单、发票及收付款 生金额减少的原因系本年实际从 银行单据；
中国平煤神马控股集团有限公司 4、关联交易价格公允性查
集中采购金额比预计少。 验；
由于神马股份关联交易金额 5、核实关联交易披露是否
较大，其价格公允性将对财务报 完整，包括关联方披露的完整 表产生重大影响，因而我们将其 性，以及关联交易金额披露的准
确认为关键审计事项。 确性。
四、 其他信息
神马股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括神马股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估神马股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督神马股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对神马股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致神马股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就神马股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年三月十八日

神马实业股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
神马实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由原中国神马集团有限责
任公司（原中国神马帘子布（集团）公司）独家发起，以其第一期工程兴建的生产
线为主体组建的股份有限公司。本公司于 1993 年 6 月开始筹建，6 月 26 日在河南
省工商行政管理局办理了筹建登记，注册号为〔筹字〕010 号，经中国证监会批准
于 1993 年 11 月 3 日募集发行国有法人股 16,500 万股、流通股 5,500 万股，1993 年
12 月 16 日在河南省工商行政管理局正式注册登记成立。本公司首次发行之股票于
1994 年 1 月 6 日在上海证券交易所上市交易。所属行业为化学纤维制造业类，主要
经营活动为：尼龙 66 帘子布、工业丝、切片等的生产与销售。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 104