通裕重工股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度

通裕重工股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-119
三、 事务所执业资质证明

审计报告
信会师报字[2024]第 ZM10128 号
通裕重工股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了通裕重工股份有限公司（以下简称通裕重工）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了通裕重工 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通裕重工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报 表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
信会师报字[2024]第 ZM10128 号 通裕重工股份有限公司 审计报告

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括
但不限于：
（1）基于收入确认存在舞弊风险的假定，评
通裕重工及其子公司主要从 价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊事锻材、锻件、铸件、管 风险；
模、粉末冶金产品的制造和 （2）了解和评价与收入确认相关的关键内部销售等业务。2023 年度，通 控制的设计合理性和运行有效性；
裕重工及其子公司实现营业 （3）针对不同业务模式，获取对应的合同样收入为 58.09 亿元。收入确认 本文件，识别与收入确认相关的合同条款与条的会计政策及相关财务数据 件，以评价通裕重工的收入确认时点是否符合请参阅合并财务报表附注 企业会计准则的规定；
三、（二十五）以及五、（四 （4）对营业收入实施分析性程序，与历史同
十七）。 期的毛利率进行对比，对各年度销售收入波动
由于营业收入是通裕重工的 进行分析，复核营业收入、毛利率变动的合理关键业绩指标之一，营业收 性；
入确认是否恰当对通裕重工 （5）抽查发票、合同/订单、送货单、报关单的经营成果有重大影响，因 等与收入确认相关的业务单据，以评估相关收此我们将通裕重工的收入确 入是否符合公司收入确认的会计政策；
认识别为关键审计事项。 （6）选取样本实施函证程序，以确认本期收
入金额及期末应收账款余额等信息；
（7）对营业收入执行截止性测试，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款预期信用减值损失的确认
截至 2023 年 12 月 31 日，通 我们针对应收账款预期信用减值损失的确认
裕重工应收账款账面余额为 执行的主要审计程序包括但不限于：
25.94 亿元，已计提坏账准备 （1）了解和评价与应收账款预期信用损失的3.68 亿元。通裕重工管理层 计量相关的关键内部控制的设计合理性和运基于单项和组合评估应收账 行有效性；
款的预期信用损失，考虑了 （2）复核管理层对应收账款进行减值测试的有关过去事项、当前状况以 相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分及未来经济状况预测的信 识别已发生减值的项目；
息。当单项应收账款无法以
信会师报字[2024]第 ZM10128 号 通裕重工股份有限公司 审计报告
合理成本评估预期信用损失 （3）对按照信用风险特征组合计量预期信用 的信息时，则管理层按照信 损失的应收账款，评估组合划分的合理性，
用风险特征划分组合，在组 复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失
合基础上计算预期信用损 率是否合理、预期信用损失计量是否充分；
失。由于通裕重工应收账款 （4）对于单项计提减值准备的应收账款，获 金额重大且应收账款的预期 取管理层对预计未来可收回金额做出估计的
信用损失的计量涉及重大判 依据，针对与客户发生法律诉讼的情况，了
断，因此，我们将应收账款 解和评估诉讼的背景及现状，了解涉诉客户
坏账准备的计提确认为关键 的经营状况，是否合理识别预期信用损失；
审计事项。 （5）选择客户样本并独立执行函证程序；
（6）检查重要应收账款期后回款情况，评价
管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
四、 其他信息
通裕重工管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括通裕重工 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们 也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大 错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估通裕重工的持续经营 能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
信会师报字[2024]第 ZM10128 号 通裕重工股份有限公司 审计报告

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通裕重工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致通裕重工不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就通裕重工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
信会师报字[2024]第 ZM10128 号 通裕重工股份有限公司 审计报告

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计 发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期 财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下 ，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
王耀华
（项目合伙人）
中国注册会计师：
马玉霞
中国 上海 二〇二四年四月二十四日
信会师报字[2024]第 ZM10128 号 通裕重工股份有限公司 审计报告

通裕重工股份有限公司