审 计 报 告
众环审字(2024)0102340 号
武汉祥龙电业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了武汉祥龙电业股份有限公司（以下简称“祥龙电业公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
祥龙电业公司 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于祥龙电业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四、27、 1、了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部控制的设附注六、32 及附注十六、4。 计及运行的有效性；
营业收入是祥龙电业公司关 2、检查主要业务合同，识别与收入确认相关的关键合同条款键业绩指标之一，收入确认 及履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定；过程可能存在管理层为了达
到特定目标而操纵的风险。 3、获取收入台账，对于按照履约进度确认收入的项目，重新
审计报告第 1页共 5 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
其中建造合同收入确认所依 计算其履约进度，以验证其准确性；
据的合同履约进度的确认以 4、选取部分项目，对项目进度进行现场查看及了解，并与账及预计合同是否会引起亏损 面记录的履约进度进行比较，核实是否存在重大偏差；
涉及管理层的重大会计估计
和判断。因此我们将收入确 5、对主要的供水业务客户函证应收款项余额、本期供水数认识别为关键审计事项。 量；对主要的建造合同客户函证应收款项余额、项目情况及
已结算金额；
6、选取报告期大额收入项目，检查销售合同、入账记录、成
本预算表、工程结算单、工程验收记录等，评价收入确认是
否与收入确认政策相符；
7、对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应收账款周转
率、毛利率是否存在重大异常，并与同行业进行对比分析；
8、核查公司营业收入中与主营业务收入无关收入和不具备
商业实质收入等扣除项目的准确性、完整性
（二）关联交易
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注六、32 针对向关联方销售商品和提供劳务，除一般对收入执行的审及附注十二、4。祥龙电业公 计程序外，我们对关联方关系及关联方交易执行了以下审计司与关联方之间存在金额重 程序：
大的关联交易。2023 年度， 1、了解祥龙电业公司识别关联方的程序，评估并测试祥龙电祥龙电业公司对关联方销售 业公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制；
金额为 739.32 万元，占本年
度营业收入的 11.10%；供水 2、向管理层及治理层获取信息以识别所有已知关联方的名
分 部 中 关 联 方 收 入 金 额 字，并就该信息的完整性执行以下审计程序：将其与公开渠
58.83 万元，占该分部总收入 道获取的信息进行核对；复核重大的销售、采购合同及其他的 1.29%；建筑分部中关联 合同，以识别是否存在未披露的关联方关系，复核股东名册、方收入金额 680.49 万元，占 股东和治理层会议纪要等法定记录，识别是否存在治理层和该分部总收入的 32.60%。关 管理层未告知的关联方；
联交易的真实性、交易价格 3、取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，实施以的公允性会对财务报表的公 下审计程序：将其与财务记录进行核对；抽样检查关联方交允反映产生重要影响，因此 易发生额及余额的对账结果；函证关联方交易发生额及余额；我们将祥龙电业公司关联交
易识别为关键审计事项。 4、 分析关联方的交易价格，从业务模式、自主定价权、同
区域同行业可比公司的价格以及对非关联方的销售价格进行
分析比较，判断交易是否公允；
5、实地走访关联方（工程出包方）并访谈相关人员，了解关
联交易的必要性和公允性；
6、检查关联方关系及其交易是否按照会计准则的要求进行充
分地披露。
审计报告第 2页共 5 页

（三）应收账款、合同资产减值准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四、11 及附注 1、了解和评价公司与应收账款坏账准备及合同资产减
六、3、4 和 5。 公司对应收账款 值准备计提的相关内部控制设计的有效性，并测试关键
及合同资产按照整个存续期内预 控制运行的有效性；
期信用损失的金额计量其损失准 2、对于按照单项计提预期信用损失的应收账款及合同备。对于已发生信用减值的应收账 资产，选取样本复核管理层基于客户的财务状况和资信款和合同资产，单项确认预期信用 情况、历史还款和结算情况等对预期信用损失进行评估损失；除单独确定信用损失之外的 的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得应收账款与合同资产，管理层基于 的证据相验证以评估管理层计提预期信用损失的合理共同信用风险特征采用减值矩阵 性；
确定信用损失。在确定预期信用损
失率时， 公司使用内部历史信用 3、对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应损失经验等数据，并结合当前状 收账款及合同资产，评估管理层的组合划分以及基于客况、前瞻性信息和同行业情况对历 户的历史回款、结算和账龄情况等历史信用损失经验并史数据进行调整。 由于在确定预 结合当前状况等对不同组合估计的预期信用损失率的期信用损失时涉及管理层运用重 合理性，并选取样本测试应收账款和合同资产账龄划分大会计估计和判断，其估计具有重 的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；大不确定性且存在主观性，因此， 4、关注对应收账款、合同资产减值准备披露的充分性；我们将应收账款及合同资产的预
期信用损失认定为关键审计事项。
四、其他信息
祥龙电业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括祥龙电业公司 2023 年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
祥龙电业公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估祥龙电业公司的持续经营能力，披露与持续经营相
审计报告第 3页共 5 页
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算祥龙电业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督祥龙电业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对祥龙电业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致祥龙电业公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就祥龙电业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告第 4页共 5 页

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因