三元达:关于公司重大资产重组相关事项的专项核查意见

巴丸乙

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公告日期：2017-04-07

关于福建三元达通讯股份有限公司重大资产重组相关事项的专项核查意见致同会计师事务所（特殊普通合伙）关于福建三元达通讯股份有限公司重大资产重组相关事项的专项核查意见致同专字(2017)第351ZA0062号深圳证券交易所：根据中国证券监督管理委员会上市公司监管部2016年6月24日《关于上市公司重大资产重组前发生业绩“变脸”或本次重组存在拟置出资产情形的相关问题与解答》（以下简称《问题与解答》）的相关要求，我们就福建三元达通讯股份有限公司（以下简称“三元达”或“公司”）本次重组是否符合《问题与解答》的相关事项进行核查并发表核查意见如下：问题3：最近三年的业绩真实性和会计处理合规性，是否存在虚假交易、虚构利润，是否存在关联方利益输送，是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形，相关会计处理是否符合企业会计准则规定，是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗澡”的情形，尤其关注应收账款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形等。回复：一、公司最近三年年报审计情况三元达最近三年财务报表均由本所进行审计，我们分别于2015年4月27日、2016年3月8日、2017年3月27日出具了致同审字（2015）第350ZA0093号、致同审字（2016）第350ZA0069号、致同审字（2017）第351ZA0027号审计报告，审计报告意见均为标准无保留意见。二、最近三年的业绩真实性和会计处理合规性，是否存在虚假交易、虚构利润（一）核查过程1、近三年的收入成本情况项目 2014年度 2015年度 2016年度收入成本收入成本收入成本主营 513,758,760.07 373,515,142.96 473,316,374.62 371,164,136.93 324,621,115.63 252,734,271.11业务其他 7,024,633.62 66,965,513.86 5,459,649.52 6,178,564.68 409,389.72 190,180.53业务合计 520,783,393.69 440,480,656.82 478,776,024.14 377,342,701.61 325,030,505.35 252,924,451.642、对公司收入执行的审计程序（1）了解与测试与收入相关的内控制度，检查公司各项收入的确认条件和依据；（2）对公司各期收入金额结合应收账款余额进行函证；（3）检查公司各期主要的新签合同，收入确认配套的签收单或验收报告、结算单；（4）对收入成本按类别进行年度间毛利率波动分析；（5）对收入执行截止性测试。3、对公司成本执行的审计程序（1）了解与测试与成本相关的内控制度；（2）对公司各期主要应付账款余额进行函证；（3）检查公司各期主要的采购合同和施工合同，复核成本核算的真实性与准确性；（4）结合收入截止性测试，审核是否存在跨期确认成本情况；（5）结合毛利率分析，总体复核成本金额的合理性。（二）核查结论公司最近三年的业绩是真实性，会计处理符合企业会计准则的规定，不存在虚假交易、虚构利润的行为。三、是否存在关联方利益输送（一）核查过程1、近三年与公司发生关联交易的关联方清单及关联交易内容关联方名称与公司关系福建三元达软件有限公司 2014年12月26日前系子公司福建三元达网络技术有限公司 2015年10月8日前系子公司西安新海天通信有限公司 2015年3月27日前系子公司……[点击查看原文][查看历史公告]

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