公告日期：2023-05-15

深 圳 证 券 交 易 所关于对上海巴安水务股份有限公司的年报问询函创业板年报问询函〔2023〕第 159 号上海巴安水务股份有限公司董事会 ：我部在对你公司 2022 年年度报告事后审查中关注到以下情况：1. 报告期末，你公司资产负债率超过 97%，各类有息负债金额合计 15.68 亿元，其中已逾期的金额为 3.22 亿元；而公司货币资金仅为 0.6 亿元，其中主要为受限货币资金0.25 亿元，存放于境外的资金 0.29 亿元；报告期内，你公司利息费用高达 1.59 亿元。你公司已连续三年大额亏损。会计师对公司财务报告出具了标准无保留意见审计报告。请你公司：（1）请结合公司运营资金周转计划、经营和投融资安排、财务费用规模等，补充说明现有可支配的货币资金能否满足日常经营需要，若否，请说明对新业务承接及合同资产等在途项目的继续推进的影响情况，仍然按照持续经营假设编制财务报表的原因及该假设的适当性。（2）请补充列示公司有息债务逾期的情况，说明拟采取的应对措施并评估其有效性。（3）请会计师详细说明就盈利能力、资金周转、偿债能力、订单执行及获取等事项已执行的审计程序及已获得的审计证据，结合该事项对公司持续经营能力的影响及公司应对措施的有效性，逐一对照审计准则相关规定说明出具标准审计意见的合理性、合规性，是否存在以标准审计意见替代持续经营重大不确定性段落意见的情形。2. 报告期内，你公司营业收入金额为 26,363.99 万元，分业务来看，主要为水处理设备销售 10,548.23 万元、运营处理服务 6,467.17 万元、工业水处理 4,130.51 万元、海水淡化 3,767.55 万元，其中水处理设备、工业水处理、海水淡化的毛利率分别较去年上升 5.06、9.89、23.58 个百分点，运营处理服务毛利率为-29.91%；分地区来看，来自其他区域的收入金额为 15,893.38 万元，占比 60.28%。请你公司：（1）结合定价、成本变化及竞争格局等情况补充说明水处理设备、工业水处理、海水淡化业务毛利率上升的主要原因，相关成本核算是否完整，并对比同行业可比公司说明公司各类业务毛利率的合理性、持续性。（2）补充说明运营处理服务的具体业务内容、业务模式、定价方式及其公允性，结合在手订单及负毛利情况说明相关业务是否具有持续性，说明是否属于与公司主营业务无关或不具有商业实质的业务。（3）补充说明其他区域是否为境外，若是，说明主要国家及具体金额，并结合业务布局、竞争优势等说明境外业务占比较高的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见，并说明采取的核查方式和过程。3. 报告期末，你公司合同资产、其他非流动资产中合同资产账面原值分别为 8,187.66 万元、124,841.52 万元，其中其他非流动资产计提合同资产减值准备 38,914.89 万元。请你公司：（1）补充说明主要合同资产具体情况，包括但不限于合同资产的客户名称、金额、计提的减值金额、约定及预期完工时间是否一致等。（2）结合客户资信情况、履约能力和意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源等因素，说明相关项目继续推进的可行性、减值准备计提的充分性。请会计师核查并发表明确意见。4. 报告期末，你公司长期应收款主要为应收六盘水水城河综合治理二期工程款 45,508.34 万元、泰安市徂汶景区汶河湿地生态保护与综合利用项目款 36,149.81 万元，累计计提坏账金额 3,093.4 万元、108.55 万元。请你公司补充说明相关工程项目的具体情况，包括但不限于项目完工进展、能否按期推进、合同约定的回款安排、应收款的账龄、是否按期回款等，结合上述客户资信能力、履约意见等说明坏账计提是否充分、谨慎。请会计师核查并发表明确意见。5. 你 公 司 前 期 并 购 奥 地 利 公 司 KWI CorporateVerwaltungs GmbH（以下简称“KWI”）形成商誉 20,178.84万元，采用收益法进行商誉减值测试，2022 年末累计计提商誉减值准备 7,043.38 万元，其中 2022 年计提商誉减值1,978.79 万元。2022 年度，KWI 营业收入 10,616.97 万元，净利润为-1,249.14 万元。请你公司：（1）结合 KWI 近 3 年经营业绩、行业发展、市场竞争能力变化情况等说明 2022 年末商誉减值测试关键参数选取的合理性，减值准……[点击查看PDF原文]

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