公告日期：2023-05-18

深 圳 证 券 交 易 所关于对茂名石化实华股份有限公司2022 年年报的问询函公司部年报问询函〔2023〕第 156 号茂名石化实华股份有限公司董事会：我部在对你公司 2022 年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：1.致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同所”）对你公司 2022 年度财务会计报告出具带强调事项的保留意见审计报告，形成保留意见的基础主要为 2023 年 1 月因茂名市晶惠石油化工有限公司（以下简称“晶惠公司”）资金短缺，无法支付扣除保证金后剩余银行承兑汇票的票面金额（4,250.00万元），被华兴银行以“贸易中已付款但未发货部分等额的款项”为由向晶惠公司和你公司提起诉讼。此外，你公司与广发银行签订《厂商银预付款融资三方合作协议》，你公司由于未按照约定执行合同面临相应损失，于资产负债表日，你公司对晶惠公司涉及诉讼或有连带责任款项及应收款项共计 9,107.13 万元按全额计提了坏账准备。致同所无法对上述坏账准备计提金额的准确性作出判断，也无法确定是否有必要对上述金额进行调整。请你公司：（1）说明与晶惠公司、华兴银行业务往来的具体模式、主要合同条款及相关安排，你公司在交易过程中承担的责任与义务。华兴银行所称“贸易中已付款但未发货部分等额的款项”相关事项发生过程、发生原因，及其向你公司提起诉讼的依据。（2）说明截至目前诉讼进展情况，你公司预计承担的责任及具体金额，并请结合晶惠公司货币资金余额、融资渠道等，说明其未能及时向华兴银行还款的原因。（3）全面梳理报告期内你公司与晶惠公司相关交易情况，包括但不限于发生时间、金额、交易内容、内部决策流程，是否具备商业实质，晶惠公司与你公司是否存在关联关系或其他利益关系，晶惠公司与你公司控股股东、实控人是否存在注册/办公地址接近、共用邮箱或者其他业务往来的情况，是否构成非经营性资金占用或财务资助。另外，请报备相关销售合同、运输单、收款凭证等。（4）你公司对晶惠公司共计 9,107.13 万元款项全额计提坏账准备的依据及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。（5）因上述事项，你公司 2022 年度内部控制被出具否定意见的审计报告。请说明针对内控缺陷采取的整改措施、整改责任人及进展，上述整改措施是否切实有效。请独立董事、监事会核查并发表明确意见。请致同所：（1）说明保留意见事项的形成过程及原因，保留事项对公司财务状况、经营成果和现金流可能的影响金额，已经执行的主要审计程序及获取的主要审计证据，无法对上述坏账准备计提金额的准确性作出判断的原因，未采取或无法采取替代程序的原因及合理性。（2）对照《监管规则适用指引——审计类第 1 号》对广泛性的界定逐一说明你公司保留事项对财务报表的影响是否具有广泛性，以及所发表的审计意见是否恰当，是否存在以保留意见代替否定意见或者无法表示意见的情形。2.2020 年至 2022 年，你公司来自外购产品的收入分别为10.28 亿元、14.89 亿元、11.33 亿元，毛利率分别为 2.56%、5.78%、5.58%。请说明外购产品的具体内容、商业实质，你公司在整个交易过程中承担的主要职能与具体作用、与客户及供应商的定价政策、结算条款和结算模式，以及你公司外购业务的收入确认方法（总额法/净额法）及规则依据。请致同所核查并发表明确意见。3.2020年至2022年，你公司平均毛利率分别为5.42%、5.11%、3.52%，销售净利率分别为-0.01%、1.49%、-2.08%。请说明你公司销售毛利率、净利率持续下降的原因，主营业务盈利能力是否存在不确定性，并结合同行业可比公司情况，说明毛利率、净利率是否处于行业合理水平。4.截至报告期末，你公司预付账款余额为 1.07 亿元。请说明预付账款涉及的交易事项，包括但不限于交易时间、金额、交易内容、预付对象具体情况（包括名称、注册资本、主营业务、关联关系等），上述交易是否具备商业实质，是否构成控股股东非经营性资金占用。请致同所核查并发表明确意见。5.2022 年以来，你公司先后以现金 4.2 亿元、0.97 亿元收购北京信聿投资中心（有限合伙）（以下简称“信聿投资”）持有的北京信沃达海洋科技有限公司（以下简称“信沃达海洋”）69%和 16%的股权，交易标的与你公司主营业务存在较大差异，属于跨行业并购。2023 年 4 月，你公司披露公告称，拟向北京宏达万基企业管理有限公司（以下简称“宏达万基……[点击查看PDF原文]

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