公告日期：2023-06-28

关于西藏珠峰资源股份有限公司上海证券交易所问询函的回复中审亚太审字【2023】005775 号上海证券交易所上市公司管理一部：2023年05月19日，贵部出具了《关于西藏珠峰资源股份有限公司2022 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0561号）（以下简称“问询函”），我们作为西藏珠峰资源股份有限公司（以下简称“西藏珠峰公司”）2022年度财务报表的审计机构，对问询函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下：问题 1：关于内控审计强调事项。报告期内，公司被出具带强调事项段的内控审计报告，主要系前期西藏证监局警示函指出，公司存在“重大会计估计调整未经审议及披露”。具体地，2020 年，因子公司塔中矿业部分新增井下巷道资产对应的可开采资源量不足以支持剩余折旧年限，使用寿命较原预计有所下降，公司将其折旧年限由 15 年调整为 3 年。前述调整对公司 2021 年、2022 年及2023 年利润总额影响数分别为-0.34 亿元、-0.25 亿元、-0.14 亿元，公司至2023 年 4 月 26 日才就此进行审议和披露。请公司：（1）补充披露相关新增井下巷道资产的具体情况，包括但不限于账面原值、累计折旧、减值准备、目前使用状况等，说明变更折旧年限的具体依据及合理性，是否符合会计准则规定，相关决策是否审慎，以及对利润影响的具体测算过程；【上市公司回复】1、新增井下巷道固定资产情况本次调整折旧年限的固定资产全部为公司全资子公司塔中矿业有限公司（以下简称“塔中矿业”）2020 年新增的部分井下巷道建筑物，一共有 18 项，原值合计人民币 9,101 万元（占 2020 年末塔中矿业固定资产账面值的 6.84%），折旧年限变更前截至到 2020 年末固定资产折旧为人民币 198 万元。上述固定资产未计提减值准备。目前，上述资产均处于正常使用状态。受客观因素影响，公司年审会计机构前两年主要依靠非现场方式对塔中矿业实施有关审计流程，对该部分固定资产关联的地质工作现状和年度开采计划等书面审核，并与公司有关财务人员讨论后，认为对应的中段可采储量不足，中段服务年限难以支持矿山剩余服务年限（但不低于 3 年），就依据公司《会计制度》中的有关规定，将该部分井巷建筑物作为临时设施管理，同时相应地按照预计折旧年限变更进行会计处理。2、接受现场检查期间发现问题2022 年下半年，公司接受中国证监会西藏监管局现场检查期间，检查组认为公司上述固定资产分类调整定位不准确，应当属于会计估计变更（固定资产折旧年限）事项，且未履行规定的公司内部审议决策和信息披露程序。公司接受监管指导意见，经过自查和讨论，认为根据《企业会计准则第 4号—固定资产》“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值”的规定，为更加公允、真实地反映公司的资产状况和经营成果，使固定资产折旧年限与实际使用寿命更加接近、计提折旧的期间更加合理，结合年报审计师意见，公司在 2021 年年报中对上述固定资产折旧年限进行变更，从谨慎性角度公司采用三年进行折旧估计。上述固定资产折旧年限变更符合会计准则的规定，需要依规履行会计估计变更的内部决策和信息披露程序。3、公司内部程序规范和追认由于公司对会计政策自主应用和会计估计变更的规定理解不到位，加之当时处于全员居家办公状态，内部信息沟通确有不畅，导致未及时履行审议及信息披露程序。在接受现场检查后发现程序瑕疵问题，公司举一反三，专项自查。因又逢年审会计师变更，需要与年报审计工作衔接好，直至 4 月下旬才完成内部审议追认和信息披露程序。公司调整上述固定资产折旧年限符合会计准则规定，相关决策是审慎的。4、对利润的影响及测算过程折旧年限变更后，上述 18 项固定资产截至到 2021 年末累计折旧为人民币4,142 万元，影响 2021 年累计折旧增加和利润总额减少金额为人民币 3,433 万元（折旧增加金额＝利润总额减少金额），影响比例为 3.93%。也分别导致 2022 年和 2023 年需要多计提折旧以及利润总额减少人民币 2,524 万元（影响比例为4.36%）和 1,357 万元。利润影响额(补提折旧额)＝（截至到 2020 年末固定资产账面净值－预计残值）÷（新折旧月数-已计提折旧月数）×新折旧年限下当年计提折旧月数－原折旧年限下每月折旧金额×原折旧年限下当年计提折旧月数。利润影响比例＝利润影响额÷当年利润……[点击查看PDF原文]

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