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公告日期:2023-05-12
上海证券交易所文件上证上审(再融资)〔2023〕305 号─────────────── 关于东方电气股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函东方电气股份有限公司、中信证券股份有限公司:根据《证券法》《上市公司证券发行注册管理办法》《上海证券交易所上市公司证券发行上市审核规则》等有关法律、法规及本所有关规定等,本所审核机构对东方电气股份有限公司(以下简称发行人或公司)向特定对象发行股票申请文件进行了审核,并形成了首轮问询问题。1.关于本次募投项目根据申报材料,1)发行人本次向特定对象发行股票拟募集资金总额不超过 500,000.00 万元,扣除发行费用后用于收购子公司股权类项目、建设类项目及补充流动资金;2)发行人本次募集资金用于补充流动资金金额为 127,848.74 万元,截至 2022 年12 月末,发行人货币资金余额为 1,503,895.44 万元;3)发行人未说明募投项目效益预测的具体情况。请发行人说明:(1)发行人收购子公司股权的原因,收购的股权权属是否清晰且不存在争议,是否存在质押等限制转让的情形;(2)各募投项目使用募集资金的具体投资数额安排明细、测算依据及过程,各募投项目拟使用募集资金规模的合理性,本次募集资金是否包含本次发行相关董事会决议日前已投入资金;结合日常营运需要、公司货币资金余额及使用安排、日常经营积累、目前资金缺口等情况,分析本次发行募集资金规模的合理性;(3)募集资金补充流动资金的具体安排、测算依据,结合公司报告期末持有大额货币资金及相关资金用途等分析募集资金补充流动资金的必要性与合理性;募投项目各项投资构成是否属于资本性支出,募投资金实际补充流动资金比例是否符合相关监管要求;(4)结合本次募投项目产品市场容量、公司客户储备、在手订单、公司行业地位等情况说明新增产能规模的合理性及新增产能消化措施;募投项目预计效益测算依据、测算过程,效益测算的谨慎性、合理性。请发行人披露:国有产权转让是否履行相关审批程序,是否获得国资主管部门的批准,是否履行了资产评估及相关的核准或备案程序,定价依据是否符合相关监管规定,是否应当通过产权交易场所公开进行,完成收购是否存在法律障碍,是否存在不能完成收购的风险。请保荐机构及发行人律师对(1)核查并发表明确意见,请保荐机构及申报会计师对(2)(3)(4)核查并发表意见。2.关于经营情况根据申报材料,1)报告期内,公司在产品销售过程中接受客户采用买方信贷结算的付款方式(以下简称买方信贷),是指公司与客户签订销售合同后,由客户以公司子公司东方财务提供贷款的方式进行支付,客户按期向东方财务偿还贷款及利息,各期买方信贷实现的主营业务收入分别为 99,600.93 万元、146,619.94 万元和 220,037.75 万元;2)各期净利润分别为191,626.41 万元、242,922.35 万元、301,035.65 万元,经营活动产生的现金流量净额分别为-274,880.20 万元、-442,088.90 万元、841,011.64 万元。请发行人说明:(1)开展买方信贷业务的背景,通过财务公司发放贷款购买发行人产品是否属于放宽信用促进销售,相关业务抵押担保增信措施、风险是否可控,是否符合行业惯例,结合客户历史违约情况等说明预提风险准备金是否充分;(2)各期经营活动产生的现金流量净额大幅变化的原因,与净利润差异较大的合理性。请保荐机构及申报会计师核查并发表意见。3.关于应收款项及存货根据申报材料,1)报告期各期末,公司应收票据、应收账款和合同资产余额合计分别为 1,783,540.58 万元、1,896,131.38万元和 2,203,747.06 万元,金额逐期增长;各期末账龄 1 年以内的应收账款账面余额占比人别为 41.32%、42.55%、48.66%; 2)报告期各期末,公司存货账面价值分别为 1,560,985.41 万元、1,906,243.28 万元及 1,845,525.99 万元,包括原材料、周转材料、库存商品、自制半成品及在产品等;3)东方汽轮机评估说明显示存货评估增值 47,568.98 万元,增值的主要原因之一是存货原材料为账外资产。请发行人说明:(1)各期应收票据背书、贴现的金额、终止确认情况,是否符合《企业会计准则》相关要求;各期末应收账款账龄 1 年以上占比较高的原因,账龄分布与公司业务结算及信用政策的匹配性,结合历史坏账、账款期后回款、坏账准备计提政策及比例、与同行业可比公司的对比情况等说明各期末应收款项坏账准备计提是否充分;(2)“自制半成品及在产品”……[点击查看PDF原文]
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