上海瀚讯信息技术股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

上海瀚讯信息技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-103
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA90559 号
上海瀚讯信息技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海瀚讯信息技术股份有限公司（以下简称上海瀚讯）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了上海瀚讯 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则 ，我们独立于上海瀚讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款的确认
事项描述 审计应对

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注五（三）所述：2023 年 12 月 1、复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入
31 日，公司应收账款余额为 120,834.91 万元、坏账 之间的配比关系；计算应收账款周转率，并与同行
准备为 22,162.66 万元、账面价值为 98,672.25 万元， 业水平进行比较分析。
占总资产比例为 28.35%。 2、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录金
由于应收账款的存在性和可收回性对公司财务报表 额进行核对。
影响重大，因此我们将应收账款确认为关键审计事 3、根据新金融工具准则对公司已计提的应收账款
项。 坏账准备，重新执行按预期信用损失模型计算其坏
账准备，评价其计提的准确性。
4、分析应收账款账龄、客户信用情况，并结合期
后回款情况查验，评价管理层坏账准备计提的合理
性。
（二）存货的确认
审计应对
1、评价公司存货管理内部控制设计和执行的有效
性，其中包括采购、生产和销售各环节。
2、编制销售成本倒轧表，将存货发生额与销售成
本进行核对。
事项描述
如财务报表附注五（六）所述：2022 年 12 月 31 日 3、计算存货周转率，与历史数据和同行业数据进
行比较分析；比较前后各期存货余额及其构成，以
和 2023 年 12 月 31 日，公司存货余额分别为
判断期末余额及其构成的总体合理性；将本期存货
29,411.49 万元和 32,423.90 万元、存货跌价准备分 增加与进项税发生额、应付及预付账款贷方发生额
别为 1,615.66 万元和 3,914.19 万元、账面价值分别 进行核对。
为 27,795.83 万元和 28,509.70 万元，占总资产比例
分别为 8.26%和 8.19%。 4、对主要的存货类别实施计价测试，检查存货的
计价和分摊认定是否存在错报，核实期末存货金额
由于存货的真实性、完整性以及存货可变现净值的
是否正确。
合理性，会对公司财务报表产生重大影响，因此我
5、对存放在公司的存货实施存货监盘程序，检查
们将存货确认为关键审计事项。
存货并执行抽盘。对异地存放的存货实施函证程
序，并将函证结果与管理层记录金额进行核对。
6、评估公司存货跌价准备计提政策的合理性，复
核公司存货跌价准备相关的计算过程和会计处理，
关注计算结果是否存在重大差错。
（三）收入的确认
事项描述 审计应对
财务报表附注三（二十一）披露了公司销售收入确 1、按不同收入类型结合收入及毛利情况，了解本认的一般原则及确认的具体方法，如附注五（三十 期收入是否出现异常波动情况并分析变动原因。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
四）所述： 2022 年度公司营业收入发生额为 2、分别选取各类收入的销售合同，识别与商品或
40,061.11 万元、2023 年度公司营业收入发生额为 服务的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收
31,275.00 万元。 入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
由于收入对公司财务报表的重要性，且收入确认时 3、查验全部收入记录，核对销售合同、出库单、物 点涉及判断，确认上的细小错误汇总起来可能对公 流单及收货确认单等其他支持性文件，评价相关收 司的利润产生重大影响。因此，我们将收入确认为 入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
关键审计事项。 4、在资产负债表日前后记录的收入，选取样本，
检查相关的支持性文件，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间。
5、对主要的销售客户实施函证程序，进一步确认
收入的真实性和完整性。
四、 其他信息
上海瀚讯管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括上海瀚讯 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息 ，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重 大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海瀚讯的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判 断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串