江苏百川高科新材料股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011004019 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

江苏百川高科新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-103
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011004019号
江苏百川高科新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏百川高科新材料股份有限公司(以下简称百川股
份公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了百川股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百川股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入的确认
2.存货跌价准备的计提
3.固定资产及在建工程
(一)收入的确认
1.事项描述
百川股份公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（三十八）及五、注释 38 相关内容。
百川股份公司2023年度确认的营业收入为人民币411,249.06万元，主要为产品营业收入。由于收入是百川股份公司的关键业绩指标之一，从而存在百川股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试百川股份公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
（3）执行细节测试，抽样检查销售合同、货物签收或验收单、报关出口及办妥提单交单手续等外部证据，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

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（4）按照抽样原则选择部分客户，函证期末的应收账款余额及本期销售额，将函证结果与百川股份公司账面记录进行核对；
（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对验收单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。
(二)存货跌价准备的计提
1. 事项描述
截止 2023 年 12 月 31 日，百川股份公司存货账面余额合计人民
币 161,082.91 万元，计提存货跌价准备余额为人民币 38,260.86万元。由于存货金额重大，计提跌价准备准确与否对财务报表影响重大，且存货减值测试涉及管理层重大估计和判断，为此我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对存货跌价准备计提所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试和评价管理层与存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行有效性；
（2）了解并评价存货跌价准备计提政策的适当性；
（3）实施存货监盘程序，检查存货的数量、状况等；
（4）结合行业及产品状况，对存货进行分析性复核；
（5）获取存货跌价准备计算表，检查存货跌价准备计提是否与制定的会计政策保持一致，复核存货跌价准备中测算数据的合理性，并对计提的存货跌价准备进行重新计算；
（6）检查存货跌价准备相关信息在财务报表中的列报和披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货跌价准备计提
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的相关判断及估计是合理的。
(三)固定资产及在建工程
1. 事项描述
截止 2023 年 12 月 31 日，公司固定资产账面价值为 444,277.78
万元，占总资产比例为 38.83%；在建工程账面价值为 366,331.77 万元，占总资产比例为 32.02%。固定资产账面价值年末比年初增加123,157.41 万元，增长幅度为 38.35%，在建工程账面价值年末比年初增加 79,215.89 万元，增长幅度为 27.59%。固定资产与在建工程合计占总资产的比例、年度内账面价值增加金额与增长幅度均较高，为此我们将固定资产和在建工程识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对固定资产及在建工程所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与固定资产与在建工程相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查固定资产的初始计量，对于外购的固定资产，检查采购合同、发票、验收单等支持性文件，对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点以及在建工程的相关验收记录，确定入账价值是否正确，入账时间是否准确，是否符合企业会计准则的规定；
（3）对新增在建工程投入进行检查，检查采购合同、发票、验收单等支持性文件，将实际付款的金额核对至发票和付款凭证，并检查付款进度是否符合采购合同的付款约定，是否符合工程进度，判断上述投入是否系归属于在建工程项目的支出；
（4）检查累计折旧，复核累计折旧是否正确，检查折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定，前后期是否一致；
（5）实地检查重要固定资产和在建工程，确定其是否存在；获
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得与重要固定资产和在建工程相关的文件与产权证明，检查固定资产和在建工程的所有权或控制权；了解和评估在建工程进度，并与账面记录进行核对；
（6）获取管理层在资产负债表日就固定资产和在建工程是否存在可能发生减值的迹象的判断的说明，结合其他审计程序，识别是否存在固定资产减值准备相关的重大错报风险；
（7）检查固定资产和在建工程是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对固定资产及在建工程的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
百川股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括百川股份公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
百川股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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在编制财务报表时，百川股份公司管理层负责评估百川股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百川股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百川股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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