上海保隆汽车科技股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第 1-02579 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2024]第 1-02579 号
上海保隆汽车科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海保隆汽车科技股份有限公司（以下简称贵公司）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
（一）收入确认
1.事项描述
2023 年度公司营业收入为 58.97 亿元，其中主营业务收入 57.82 亿元，主营业务收入同
比增长 27.60%，公司本期主营业务收入增长较快。公司主营业务收入主要来源于向国内外客户销售汽车零部件。由于不同的产品销售方式确认收入时点不同，且营业收入是公司的关键业绩指标之一，可能存在营业收入未在恰当期间确认的风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认的真实性和截止性确定为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价公司对控制的设计，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查与收入确认相关的支持性文件，主要包括销售合同、销售订单等，结合公司所处行业及环境，并结合公司与客户交易的模式，识别客户取得相关商品控制权时点，评估收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；
（3）对收入按期间、产品类别、客户等维度执行分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，取得与该笔销售相关的销售合同/订单、销售出库单、客户结算单、销售发票、出口报关单、货运提单等原始单据，检查是否符合收入确认原则；
（5）执行收入截止测试，选取资产负债表日前后一个月确认的收入作为样本，查验收入是否计入正确的会计年度；
（6）对主要客户期末的应收账款余额执行函证程序；
（7）评估组成部分会计师事务所的专业胜任能力、独立性，编制审计合作指引，与重要组成部分会计师沟通重大错报风险领域、审计程序、审计结论，并复核重要组成部分会计师收入底稿主要程序。

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
（二）存货的存在与存货跌价准备计提
1.事项描述
截止 2023 年 12 月 31 日，公司存货账面余额为 17.60 亿元，累计已计提存货跌价准备 0.62
亿元，账面价值较高。公司通常需按照订单生产，产品专车专用，当客户相关车型市场出现重大不利变化时，公司存货将面临减值风险。同时，鉴于公司存货存放在国内及国外多个国家及地区，且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大估计和判断，我们将存货的存在与存货跌价准备计提的准确性确定为关键审计事项。
2.审计应对
（1）对存货相关的内部控制制度的设计与执行进行了评估，包括与确定预计售价相关的关键内部控制等；
（2）了解公司的产品特性和跌价准备计提政策，评估管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设是否谨慎、合理；
（3）对存放在国内的存货实施监盘，检查存货的数量并关注公司存货的仓储管理情况、是否存在呆滞品；
（4）对存放在国外的存货，根据集团审计分工，由集团会计师执行审计程序的部分，实施对第三方仓储公司或客户函证，并抽查原配客户网络平台对账信息；由组成部分会计师事务所执行审计程序的部分，根据《中国注册会计师审计准则第 1401 号——对集团财务报表审计的特殊考虑》，评估组成部分会计师事务所的专业胜任能力、独立性，编制审计合作指引，与重要组成部分会计师事务所沟通重大错报风险领域、审计程序、审计结论，并获取重要组成部分会计师事务所监盘底稿；
（5）取得存货的年末清单，对存货库龄进行复核测试；结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析，结合公司存货跌价测试计算表，评估计提的存货跌价准备是否合理；
（6）对发出商品执行函证程序，获取并检查双方邮件核对记录、部分整车生产客户自制系统平台发出商品核对记录；
（7）获取在途物资清单，检查对应的提单、报关单。

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串