审 计 报 告
亚会审字（2024）第 01110048 号
浙江步森服饰股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江步森服饰股份有限公司（以下简称“步森股份”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了步森股份2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于步森股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，步森股份 2023 年发生净
亏损-6,892.52 万元，近三年经营活动产生的现金流量净额均为负数，银行账户被冻结资金
1,326.01 万元。这些事项或情况，表明存在可能导致对步森股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、强调事项
我们提请财务报表使用者关注，如财务报表附注十四（二）或有事项所述，截止到资产负债表日，步森股份的外部律师对在审案件的预计结果确认预计赔偿股民损失金额 2,356.35 万元，对于后续股民发起诉讼要求赔偿损失的金额无法准确预计，结果存在不确定性。本段内容不影响已经发表的审计意见。
五、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
收入确认的会计政策详情及分析请 （1）了解公司与销售相关的内部控制制度，评价其
参阅财务报表附注“六、32、营业收入和 设计的合理性，对相关控制执行穿行测试，评价销售
营业成本” 与收款相关内控制度执行的有效性；
2023 年度步森股份实现营业收入 （2）了解公司对销售客户管理政策，包括对账制度，
14,408.22 万 元 ， 其 中 主 营 业 务 收 入 对发生额大、余额大以及账龄长的销售客户进行函
14,373.54 万元，主要来源于服装销售业 证，必要时执行走访程序；
务收入。由于营业收入金额重大且为步森 （3）结合行业特征，对收入和成本执行分析性复核股份关键业绩指标，存在重大错报风险， 程序，通过分析主要项目以及主要客户的销售及毛利因此我们将收入确认识别为关键审计事 率波动情况，判断销售收入和毛利率变动的合理性；项。
（4）实施收入实质性审计程序，从销售收入明细中
选取样本，核对销售合同、出库单、发票、与甲方的
销售明细，检查本年度销售回款的银行单据等相关支
持性文件，评价相关收入确认是否符合收入确认政
策：抽取重要业务合同，检查合同中发货、付款及结
算等关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计
准则的要求，并得到一贯执行；
（5）向本年度主要客户函证应收账款、预收账款期
末余额，对未回函的样本进行替代测试；
（6）对资产负债表日前后记录的收入执行截止测试，
评价收入是否在恰当的会计期间确认；
（7）评估期末应收账款的可收回性，包括检查期后
回款情况，评估客户的经营情况和还款能力；
（8）检查营业收入的披露是否恰当。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截止到 2023 年 12 月 31 日，如合并 （1）了解与存货可变现净值确定相关的关键内部控
财务报表附注所述，步森股份存货账面余 制，评价这些控制的设计的合理性，并测试相关内部额为 11,193.96 万元，存货跌价准备余额 控制的运行的有效性；
7,477.33 万元。步森股份的存货按成本与 （2）了解并评价管理层对存货的持有目的以及完工可变现净值孰低计量，可变现净值以存货 时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理的估计售价减去至完工时估计发生的成 性；
本、销售费用及相关税费后的金额确定。
由于存货可变现净值的确定涉及管 （3）选取样本，结合历史数据及期后销售情况，复
理层的重大判断及估计，且对合并财务报 核管理层对存货预计售价的估计是否合理；
表影响重大，我们将存货跌价准备确定为 （4）执行存货监盘程序，确认存货数量及存储状况，

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
关键审计事项。 对长库龄存货进行重点检查，评价跌价准备的计提是
否充分；
（5）获取存货跌价准备计算表，复核管理层对存货
可变现净值的计算是否准确；
（6）检查以前年度对存货计提的跌价准备于本期的
变化情况，分析存货跌价准备变动的合理性；
（7）检查存货跌价准备的披露是否恰当。
六、其他信息
步森股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
七、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估步森股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算步森股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督步森股份的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对步森股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致步森股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就步森股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

浙江步森服饰股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、 注册资本、注册地、组织形式和总部地址。