楚天科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)1100083号

审 计 报 告
众环审字(2024)1100083 号
楚天科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了楚天科技股份有限公司（以下简称“楚天科技”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
楚天科技 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于楚天科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注五、27 及七、45 1、我们向管理层、治理层进行了询问，评价管理所述，2023年度楚天科技营业收入68.53 层诚信及舞弊风险。
亿元，主要为各类型的制药机械销售收 2、我们通过了解、评估并测试了楚天科技自取得入。由于收入是公司关键业绩指标之一， 销售订单至交易完成的收入流程以及相关内部控存在管理层为了达到特定目标或期望而 制的设计和运行有效性。
操纵收入确认时点的固有风险，因此， 3、我们通过抽样审阅、检查销售合同及与管理层

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们将收入确认认定为关键审计事项。 的访谈，了解和评估了楚天科技的收入确认政策。
4、对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月
度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、
成本、毛利率与上期比较分析，主要产品分地区、
分客户销售占比分析等分析程序。
5、结合应收账款函证程序，予以确认应收账款余
额和销售收入金额，并抽查收入确认的相关单据，
检查已确认收入的真实性。
6、针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截
止性测试，核对客户调试验收单相关时间点，以评
估销售收入是否在恰当的期间确认；并结合存货产
成品监盘，予以确认产成品是否有相关发出记录。
（二）商誉的减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注七、19 项所述，截 1、了解商誉减值测试的流程并评价其内部控制。
至 2023 年 12 月 31 日，楚天科技商誉的 2、我们通过分析与商誉相关的资产组业务的行业
账面原值合计 9.66 亿元。根据企业会计 发展状况、行业发展趋势、行业地位、区域市场地准则，楚天科技管理层应在每年年度终 位、优势与劣势、宏观经济环境等，判断商誉是否了对商誉进行减值测试，并依据减值测 存在减值。
试的结果调整商誉的账面价值。由于商 3、我们获取了楚天科技关于商誉减值测试所依据誉减值测试过程较为复杂，其结果很大 的基础数据，对于楚天科技提供的资产评估机构所程度上依赖于管理层所做的估计和采用 采用的评估方法、计算过程进行了检查与复核。的假设，因此我们将商誉减值认定为关
键审计事项。 4、将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时
采用的估计与本年实际情况进行比较，以考虑管理
层预测结果的历史准确性。
5、测算未来现金流量净现值以及商誉减值金额的
计算是否正确。
6、获取并复核管理层编制的商誉所属资产组可收
回金额的计算表，比较商誉所属资产组的账面价值
与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情
况。
7、根据商誉减值测试结果，检查和评价商誉的列
报和披露是否准确和恰当。
四、 其他信息
楚天科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
楚天科技管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估楚天科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算楚天科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督楚天科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对楚天科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致楚天科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就楚天科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为楚天科技股份有限公司审计报告（众环审字(2024)1100083号）之签字盖章页）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
肖明明
中国注册会计师：
李思思
中国·武汉 2024年4月23日

合并资产负债表
编制单位：楚天科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 七、1 750,695,835.79 1,105,463,594.74
交易性金融资产 七、2 15,850,680.95 36,041,331.00
衍生金融资产
应收票