阜新德尔汽车部件股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告
阜新德尔汽车部件股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1 - 6
2023 年度财务报表
合并及公司资产负债表 1 - 2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
公司股东权益变动表 6
财务报表附注 7 - 126
补充资料 1-2

审计报告
普华永道中天审字(2024)第 10052 号
(第一页，共六页)
阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
(一) 我们审计的内容
我们审计了阜新德尔汽车部件股份有限公司(以下简称“德尔股份”)的财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
(二) 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了德尔股份 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德尔股份，并履行了职业道德方面的其他责任。

审计报告(续)
普华永道中天审字(2024)第 10052 号
(第二页，共六页)
阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项为主营业务收入的确认。
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
主营业务收入的确认
请参见财务报表附注二(22)“收入”、财务 我们了解及评价了与主营业务收入确认
报表附注二(28)(a)(i)“采用会计政策的关 相关的内部控制的设计，并测试了关键
键 判 断-收入确认的时点 ” 与 附注四 控制执行的有效性，主要包括客户信用
(44)“营业收入和营业成本”。 管理、订单管理、销售发货、销售开
票、收入确认以及销售收款等。
2023 年度德尔股份合并财务报表主营业
务收入为人民币 4,273,209,935.22 元。 我们抽取了德尔股份主要客户的销售合
同及订单，检查德尔股份与客户的主要
德尔股份及其子公司在客户取得相关商 合同条款，包括订单开立、产品交付、
品或服务的控制权时，按预期有权收取 开票及收款等，评估德尔股份收入确认
的对价金额确认收入。 的相关会计政策是否符合相关会计准
则。

审计报告(续)
普华永道中天审字(2024)第 10052 号
(第三页，共六页)
阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
三、关键审计事项(续)
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
主营业务收入的确认(续)
由于主营业务收入金额重大，来源于不 我们主要执行了以下程序，以测试主营同地域的众多客户，且不同交易模式下 业务收入的确认：
收入确认的时点存在差异，我们在审计
中予以重点关注并投入了大量的时间和  抽样检查与收入确认相关的支持性文资源，因此我们将主营业务收入的确认 件，如销售订单、发货单、货运单
确定为关键审计事项。 据、收货签收记录和提货单据等；
 基于应收账款年末余额及其相应的与
客户的全年交易金额的考虑，对资产
负债表日的应收账款余额抽样进行函
证；
 对于资产负债表日前后的销售收入进
行截止性测试，评估相关产品销售收
入是否确认在恰当的会计期间；
 对期后是否存在重大销售退回进行测
试；
 抽样选择新增客户进行背景调查。
我们与重要组成部分审计师就其对于主
营业务收入执行的审计工作范围、时间
安排和工作结果等进行了沟通，并复核
了重要组成部分审计师的相关工作底
稿。
根据我们所执行的审计工作，我们发现
德尔股份主营业务收入的确认是有适当
的证据来支持的。

审计报告(续)
普华永道中天审字(2024)第 10052 号
(第四页，共六页)
阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
四、其他信息
德尔股份管理层对其他信息负责。其他信息包括德尔股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和审计委员会对财务报表的责任
德尔股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估德尔股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德尔股份、终止运营或别无其他现实的选择。
审计委员会负责监督德尔股份的财务报告过程。

审计报告(续)
普华永道中天审字(2024)第 10052 号
(第五页，共六页)
阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对德尔股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德尔股份不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总