富满微电子集团股份有限公司
审计报告
大华国际审字第 2400220 号
深 圳 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ShenzhenDahuaInternationalCPAs,LLP

富满微电子集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-101
地 址：深圳市福田区鹏程一路广电金融中心14F
电 话：0755-88605026
www.dhcpa.com
审 计 报 告
大华国际审字第2400220号
富满微电子集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了富满微电子集团股份有限公司(以下简称富满微)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了富满微 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于富满微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.存货跌价准备
(一)收入确认事项
1.事项描述
请参阅财务报表附注三（三十七）、附注五注释 38。富满微本年
度实现收入为 7.02 亿元，较上年 7.71 亿元下降了 9.03%。由于收入
是富满微的关键业绩指标之一，为富满微合并利润表重要组成项目，对富满微的经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们确定主营业务收入的发生为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价富满微收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或销售订单、销售发票、客户签收单、对账单，评价相关收入确认是否符合富满微收入确认的会计政策；
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）根据客户的交易金额和应收账款期末余额选取样本执行函
证程序，以确认销售额和应收账款期末余额；
（6）区分销售模式、行业发展和富满微实际情况，执行实质性分析程序，判断销售和毛利变动的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，富满微公司营业收入的确认符合收入确认的会计政策。
(二)存货跌价准备事项
1.事项描述
请参阅财务报表附注三（十七）、附注五注释 8” 富满微本年末
存货余额为 6.08 亿元，存货跌价准备金额为 1.95 亿元。富满微存货账面价值较高，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较为重大。于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层在取得确凿证据的基础上，考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素作出判断和估计，实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值，因此将富满微存货跌价准备作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货跌价准备所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试管理层与存货跌价准备相关的内部控制；
（2）获取期末时点全部存货明细并与账面核对；
（3）对存货盘点进行监盘并关注残次的存货是否被识别；
（4）对发出商品及委托加工物资进行函证，确认是否双方就发出商品及委托加工物资的数量等已达成一致意见；
（5）复核存货的库龄及周转情况；
（6）复核管理层计提存货跌价准备的方法；
（7）核验销售价格扣除估计的销售费用及税金等后的可变现净
值与账面成本孰高；
（8）检查管理层对于存货跌价准备的计算。
基于已执行的审计工作，我们认为，富满微公司管理层对存货跌价准备的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
富满微管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
富满微管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，富满微管理层负责评估富满微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算富满微、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督富满微的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富满微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富满微不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就富满微中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
深圳大华国际会计师事务所 中国注册会计师：
(特殊普通合伙)
（项目合伙人） 陈磊
中国·深圳 中国注册会计师：
吴泽娜
二〇二四年四月二十二日
富满微电子集团股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
富满微电子集团股份有限公司
2023 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
富满微电子集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2014 年经深圳市经济贸易和信息化委员会深经贸信息资字【2014】1059 号文批复，以及深圳市人民政府商外贸粤深股