海目星激光科技集团股份有限公司
申请向特定对象发行股票
的审核问询函的回复说明
信会师函字[2024]第 ZI272 号
关于海目星激光科技集团股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复说明
信会师函字[2024]第 ZI272 号
上海证券交易所：
贵所于 2023 年 7 月 12 日下发的《关于海目星激光科技集团股份
有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证科审
〔2023〕173 号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”、“发行人会计师”或“本所”)作为目星激光科技集团股份有限公司(以下简称“海目星”、“发行人”、“申请人”、“上市公司”或“公司”)本次特定对象发行股票申请的审计机构，对问询函中提到的要求会计师核查的问题进行了审慎核查，现回复如下：
说明：
1、如无特别说明，本问询回复中所涉及的简称或释义与《募集说明书》中相同。
2、本问询问题的回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

问题 1.关于前次募投
根据申报材料：(1)发行人前次募投项目包括激光及自动化装备扩建项目(江
苏)、激光及自动化装备扩建项目(江门)、激光及自动化装备研发中心建设项目，
募集资金总额 64,908.79 万元；(2)2023 年 4 月 26 日，公司召开董事会将两个激光
及自动化装备扩建项目结项，并将江苏项目的节余募集资金投入江门项目用于支
付工程尾款，并将激光及自动化装备研发中心建设项目进行内部投资结构调整并
延期；公司拟减少“激光及自动化装备研发中心建设项目”中设备购置及安装费投
入和工程建设费投入，增加上述募投项目研发费用投入。
请发行人说明：(1)在江门项目资金尚未使用完毕且存在铺底流动资金的情况
下，公司将前募江苏项目节余资金调整至江门项目的原因及合理性，相关节余资
金的具体用途及后续使用计划，项目所处的市场环境是否发生重大变化，发行人
前次募集资金编制计划是否谨慎、合理；(2)研发中心建设项目投资结构调整并延
期的原因及具体金额调整情况，发行人前募研发中心项目关于具体研发方向的披
露是否准确；(3)前募资金调整前后发行人非资本性支出的金额及占比情况。请保
荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表意见。
【公司回复】
一、在江门项目资金尚未使用完毕且存在铺底流动资金的情况下，公司将前募江
苏项目节余资金调整至江门项目的原因及合理性，相关节余资金的具体用途及后
续使用计划，项目所处的市场环境是否发生重大变化，发行人前次募集资金编制
计划是否谨慎、合理
（一）前次募集资金使用进度
截至 2023 年 12 月 31 日，前次募集资金使用进度情况如下：
单位：万元
截至 2023 年 使用进度 尚未投资 具有尾款 考虑明确用途
项目 承诺投资金 12 月 31 日实 比例 金额 支付等明 的金额后实际
额（a） 际使用募集 （c=b/a） （d=a-b） 确用途的 使用进度比例
资金金额（b） 金额（e） （f=（b+e）/a）
激光及自动化装备扩 28,119.25 28,118.65 100.00% 0.60 0.60 100.00%
建项目（江苏）
激光及自动化装备扩 17,689.54 15,997.77 90.44% 1,691.77 1,691.77 100.00%
建项目（江门）
激光及自动化装备研 19,100.00 15,028.61 78.68% 4,071.39 - 78.68%
发中心建设项目
合计 64,908.79 59,145.03 91.12% 5,763.76 1,692.37 93.73%
注：上表未考虑前次募集资金产生的利息收入

截至 2023 年 12 月 31 日,公司前次募集资金整体使用比例为 91.12%，考虑具
有尾款支付等明确用途资金金额后实际使用比例为 93.73%。截至 2023 年 12 月
31 日，前述项目中，激光及自动化装备扩建项目（江苏）和激光及自动化装备扩建项目（江门）已达到预定可使用状态，前次募集资金使用进度分别为 100.00%、90.44%，尚未投资的前次募集资金均有明确用途，包括尚未支付的工程款、设备款等款项，后续将按照合同约定时间完成支付，考虑此部分金额后前述两项目的前次募集资金使用度将达 100%；激光及自动化装备研发中心建设项目前次募集资金使用进度为 78.68%，目前正在进行人员的培训和设备采购，于 2023 年年底完成研发项目设备的安装，于 2024 年 3 月完成研发项目的试运行，达到预定达到可使用状态时间预计为2024年6月，该项目前次募集资金未来将持续按计划投入。（二）公司将前募江苏项目节余资金调整至江门项目的原因及合理性
公司前次募集资金投资项目“激光及自动化装备扩建项目”调整情况如下：
1、2021 年 2 月，增加实施地点及实施主体
“激光及自动化装备扩建项目（江门）（以下简称“江门项目”）”及“激光及自动化装备扩建项目（江苏）（以下简称“江苏项目”）”原为同一个项目“激光及自动化装备扩建项目”，2021 年 2 月公司结合下游客户需求，出于生产经营情况考量，为提高募投项目建设效率以及提高募集资金使用效率，增加扩建项目实施主
体和实施地点。公司于 2021 年 2 月 3 日召开了第二届董事会第三次会议、第二届
监事会第三次会议，审议通过了《关于调整首次公开发行股票募集资金投资项目部分实施内容并增加实施主体和地点的议案》，独立董事就该事项发表了明确同意的独立意见。公司将“激光及自动化装备扩建项目”拆分为江苏项目和江门项目并增加江门为新实施地点，增加江门海目星为新实施主体，拟投入募集资金不存在变化，均为 45,808.79 万元。

单位：万元
原项目名 拟使用实际 新增实施主体后项目 项目投资 2021年2月调整 实施主
称 募集资金净 名称 总额 后拟投入募集 体
额投资金额 资金净额
激 光 及 自 激光及自动化装备扩 31,460.00 30,808.79 江 苏 海
动 化 装 备 45,808.79 建项目（江苏） 目星
扩建项目 激光及自动化装备扩 15,000.00 15,000.00 江 门 海
建项目（江门） 目星
合计 45,808.79 46,460.00 45,808.79
2、2023 年 4 月，募投项目结项，节余资金内部调整
2023 年 4 月，公司将江苏项目与江门项目结项，由于江苏项目存在募集资金
节余，而江门项目尚有未支付的工程及设备款，因此发行人将江苏项目的节余资金投入江门项目，上述调整仅为该项目内部资金调整，整体将不存在募集资金节
余的情形。公司于 2023 年 4 月 26 日召开了第二届董事会第二十二次会议、第二
届监事会第十九次会议，审议通过了《关于部分募投项目结项并将节余募集资金投入其他募投项目的议案》，独立董事就该事项发表了明确同意的独立意见。
公司前次募集资金投资项目“激光及自动化装备扩建项目（江苏）”和“激光及自动化装备扩建项目（江门）”已结项，上述募投项目合计投入募集资金总额未发生变化，整体不存在节余情况，仅为江苏项目将节余资金调整用于江门项目，具体情况如下表：

单位：万元
2021 年 2 月调整 2023 年 4 月调整后情况
原项目 拟使用实际募 新增实施主体后项 后拟投入募集资 原项目拟 项目拟投资总额 拟投入募集资金 募集资金产生的利 拟自有资金投入
名称 集资金净额 目名称 金净额 投资总额 （①=②+③+④） 净额（②） 息及理财收入拟投 金额（④）
入金额（③）（注）
激光及自动 激光及自动化装备 30,808.79 31,460.00 31,460.00 28,119.25 - 3,340.75
化装备扩建 45,808.79 扩建项目（江苏）
项目 激光及自动化装备 15,000.00 15,000.00 19,000.00 17,689.54 1,231.04 79.42
扩建项目（江门）
合计 45,808.79 - 45,808.79 46,460.00 50,460.00 45,808.79 1,231.04 3,420.17
注：江门项目募集资金利息及理财收入拟投入金额合计 1,231.04 万元，其中包括江门项