湖北和远气体股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二三年度

湖北和远气体股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-109
审计报告
信会师报字[2024]第 ZE10214 号
湖北和远气体股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖北和远气体股份有限公司（以下简称和远气体）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了和远气体 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和远气体，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
关于收入确认会计政策详见附注 我们针对收入确认执行的审计三、（二十六）；关于收入分类及 程序主要包括：
本年发生额披露详见附注五、（四 ①了解、评价并测试管理层与收
十）。 入确认相关的关键内部控制有
效性；
2023 年度，和远气体合并财务报 ②选取样本检查销售合同，识别告中的主营业务收入 161,296.04 与商品控制权转移相关的合同万元，主要来源于气体产品的销 条款与条件，评价收入确认时点售收入。和远气体销售商品主要 是否符合企业会计准则的要求；有三种结算方式：①按流量表计 ③对销售收入执行分析性复核数进行销售结算；②按送货数量 程序，判断销售收入和毛利率变进行销售结算；③按提货数量进 动的合理性；
行销售结算。 ④执行细节测试，抽样检查发货
单、销售合同、客户磅单或流量
由于和远气体客户众多、结算方 表计数单，评价相关收入确认是式多样，错报风险较高，且收入 否符合公司收入确认的会计政是和远气体业绩评价的主要指标 策；
之一，因此我们将和远气体收入 ⑤就资产负债表日前后记录的确认识别为关键审计事项。 收入交易，选取样本，核对出库
单及其他支持性文件，评价收入
是否被记录于恰当的会计期间。
（二）在建工程投资
和远气体在建工程投资涉及的报 我们针对在建工程投资执行的表项目为“在建工程”和“其他非 审计程序主要包括：
流动资产”， 关于在建工程的会 ①了解、评价并测试管理层对在计政策详见附注三、（十六）；关 建工程投资的计量相关的内部于在建工程投资的披露内容详见 控制有效性；
附注五、（十四）和五、（二十）。 ②抽样检查本年度发生的资本
化开支，通过将资本化开支与相
2023 年 12 月 31 日，和远气体在 关支持性文件（包括采购协议和
建工程与其他非流动资产的账面 订单等）进行核对，评价资本化价值合计金额（以下合称“在建工 开支是否符合资本化的相关条
程投资”）164,171.22 万元，占 件；
2023 年 12 月 31 日资产总额比例 ③抽样检查验收报告或项目进
40.29%。在建工程投资核算过程 度单，评价在建工程转入固定资 中，涉及管理层对费用资本化、 产的时点是否合理；
资产达到预计可使用状态的时 ④对重要的在建工程实施现场
点、完工进度等的判断与估计， 观察，并取得由监理或施工单位 因此我们将在建工程投资作为关 盖章确认的进度单，将项目进度
键审计事项。 单与实地项目进度进行比较；
⑤我们抽查了本年新增的金额
重大的建筑安装成本，检查与之
相关的工程合同，并将实际付款
的金额核对至发票和付款凭证，
并对预付工程款期末金额进行
抽样函证。
四、 其他信息
和远气体管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括和远气体 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估和远气体的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督和远气体的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对和远气体持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致和远气体不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就和远气体中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：揭明
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：王龙龙
中国 上海 2024 年 4 月 22 日

湖北和远气体股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五(一) 241,989,318.40 234,386,048.20
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五(二) 97,944,073.64 76,702,839.36
应收账款