上海华峰超纤科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

上海华峰超纤科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-114
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZF10463 号
上海华峰超纤科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海华峰超纤科技股份有限公司（以下简称华峰超纤）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华峰超纤 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华峰超纤，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
华峰超纤收入确认的会计政策详情及收入 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
的情况请参阅合并财务报表附注“三、重 2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条要会计政策和会计估计”注释（二十五） 款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
所述的会计政策及“五、合并财务报表项 3、结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情况执行分析性程序，判断本期收
目附注”注释（四十四）。 入、毛利率是否出现异常波动的情况。
本期公司营业收入金额 458,724.54 万元， 4、结合业务类型和销售模式，取得相应的支持性文件，合同、出库单、报关单、由于收入是华峰超纤的关键业绩指标之 提单、验收单、客户对账单等，评价账面记录的收入是否真实、准确。
一，从而存在管理层为了达到特定目标或 5、结合业务类型和销售模式，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，期望而操纵收入确认时点的固有风险，我 核对出库单、提单、验收单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期们将华峰超纤收入确认识别为关键审计事 间。
项。 6、对主要客户的交易情况及应收账款执行函证。
7、对应收账款回款执行查验程序。
（二）商誉减值
商誉减值的会计政策详情及分析请参阅财
与评价商誉减值相关的审计程序中包括以下程序：
务报表附注“三、重要会计政策及会计估
计”注释（二十）所述的会计政策及“五、 1、我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括
关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
合并财务报表项目注释”注释（十八）。
截至 2023 年 12 月 31 日，威富通商誉账面 2、评价管理层聘请的外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性；
原值为人民币 173,315.02 万元、威富通商 3、通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当
性；
誉账面价值为人民币 22,714.37 万元。 4、与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、
管理层于每年年度终了对企业合并所形成
关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
的商誉进行减值测试。商誉的减值测试结
果由管理层依据其聘任的外部评估师编制 5、利用其他外部评估专家的工作，基于企业会计准则的要求，评价管理层聘请的
外部评估机构专家在评估资产组可回收价值时采用的方法、假设和关键参数的合理
的相关资产组可回收价值评估报告进行确
性；
定。
由于商誉减值测试过程较为复杂，同时涉 6、通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，以评估管理层预测
过程的可靠性和历史准确性；
及重大管理层判断，我们将商誉减值确定
为关键审计事项。 7、检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（三）存货跌价
与评价存货跌价相关的审计程序中包括以下程序：
存货跌价准备的会计政策详情及分析请参
阅财务报表附注“三、重要会计政策及会 （1）了解和评估与存货相关的内部控制设计，并测试关键内部控制运行的有效性。计估计”注释（十一）所述的会计政策及 （2）实地查看公司存货情况，确认是否确实存在呆滞或无法有效出售的降级产品。“五、合并财务报表项目注释”注释（八）。 （3）检查计提减值准备的降级品的期后出售情况。
公司本期计提存货跌价损失 13,565.59 万 （4）获取公司期末计提减值准备的管理层会议决议、品管部的质检报告等资料。元，存货跌价准备计提是否准确对财务报 （5）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，复核和评估存货跌价准备计提时所
依据的假设、选用的测试方法等是否合理。
表影响重大，我们将华峰超纤存货跌价识
别为关键审计事项。 （6）检查存货跌价准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列
报和披露。

四、 其他信息
华峰超纤管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华峰超纤 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华峰超纤的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华峰超纤的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华峰超纤持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华峰超纤不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就华峰超纤中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。