嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司
财务管理制度

目录

第一章 总 则 ...... 3
第二章 公司财务管理基础工作...... 3
第三章 货币资金的核算与管理...... 5
第四章 往来账款的核算与管理...... 8
第五章 存货的核算与管理 ...... 11
第六章 固定资产与在建工程的核算与管理...... 12
第七章 成本核算与管理 ...... 15
第八章 业务招待费管理制度 ...... 17
第九章 员工差旅费管理制度 ...... 17
第十章 利率汇率风险管理内部控制制度...... 17
第十一章 附则 ...... 17
第一章 总 则
第一条 为了规范嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，保证公司财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国会计法》《新企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《内部控制应用指引》《公司章程》及公司相关规章，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。
第二条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及各子公司的会计核算和财务管理工作。各子公司单独设置财务部，负责各公司的会计核算和管理工作，并向公司财务部报告工作。公司财务管理工作应遵守国家的法律、法规，自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。
第三条 本制度适用于嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司、及各控股子公司。
第二章 公司财务管理基础工作
第四条 会计核算基础工作
1、做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对供应、生产、存
储、销售各环节的管理制度，确保各种原始记录的及时、准确、真实。
2、对公司原材料、产成品建立专人保管制度，并制定出入库管理办法，建
立健全审批制度。
3、公司必须定期对各种财产物资进行盘点清查（按照《固定资产管理制度》，
《流动资产管理制度》执行）。
4、会计稽核是会计工作的重要内容，公司应加强会计稽核工作，通过稽核，
对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核
算工作的质量。日常会计稽核工作的主要内容包括：
(1) 对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全、
数据是否真实、手续是否完备，并查明合法性和合理性。

(2) 原始凭证的基本要求。公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合
法的原始凭证，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。
(3) 会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无误的原始凭证，填
制记账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭
证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。
(4) 会计账簿。公司财会部门设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
会计账簿启用后， 财会人员必须根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。
(5) 会计报表。公司应当按照《新企业会计准则》和有关法律、法规规定的
格式和要求，定期编制财务报告，并报送税务部门、证券监管部门。
第五条 公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的有关法律、法规和公司有关管理制度的规定。
第六条 公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关，并具有影响决策的能力。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信息的保密工作。
第七条 具有可靠性。
第八条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应公司的会计核算必须 以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。
第九条 会计核算必须符合《新企业会计准则》的规定，会计凭证、会计账薄、财务会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，提供的会计信息必须清晰易懂，
第十条 会计核算必须符合《新企业会计准则》的规定，公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中予以披露，会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比性。
第三章 货币资金的核算与管理
第十一条 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。
第十二条 库存现金管理
1、公司不允许现金交易。
2、现金收支的日常管理。
(1) 不得以收抵支。
(2) 公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注
明用途，不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。
3、现金的核算和清查
(1) 公司不允许现金交易。
4、货币资金的内部控制制度。为加强货币资金的管理，应建立出纳人员、
专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员和货币资金清查人
员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度。
(1) 货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体
是：
①货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
①出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。
①出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。

①出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
①货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
①负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。
第十三条 银行存款管理制度
1、银行结算的范围、方式及结算的规定。
(1) 公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，一律按中国人民银行总行
发布的《银行结算办法》及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。
(2) 公司对资金实行集中统一管理，公司及分公司根据生产经营的需要开立
银行结算账户。
(3) 根据《银行结算办法》和公司的业务特点，可采用银行汇票、支票、银
行本票、信用证、信用卡等结算方式，公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行账号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头支票和远期支票。对作废的转账支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。
(4) 建立银行结算票据的签收、签发台账管理制度，会计人员对于收到外来
银行结算纸质票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务。
2、银行存款的核算及日常管理的规定。
(1) 公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。
(2) 出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结
出银行存款余额。公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账。
(3) 月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单
进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表”，以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账
依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。
(4) 转账支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，支票使用时必须在 OA
上填写《付款申请单》，由总经理（执行总经理）批准后方可使用，出纳按《付
款申请单》上的内容在支票上填写单位名称、日期、金额、 用途，盖章后在支
票登记本上登记支票号码等信息。
(5) 支票领用必须由本公司人员经办并签收，其他人员一律不予领取；特殊
情况下经办人无法办理签收的，由经办人告知出纳对方单位领取人的信息，领取
人签领支票时出纳应登记身份证号码。
(6) 银行印鉴章的保管及网银的支付权限必须按公司 《流动资金管理制度》
执行。
第十四条 各分公司、全资控股子公司银行账户的流动资金由总公司统一管理及分配使用。
第十五条 公司募集资金按《募集资金使用管理办法》进行专户存储，公司应严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。
第十六条 外币业务核算方法
1、外币交易，是指以本位币以外的货币进行计价或结算的交易，包括：买
入或卖出以外币计价的商品或劳务；借入或借出外币资金；其他以外币计价或结
算的交易。公司在核算外币业务时，应按经济业务的性质设置相应的外币账户分
别核算。
2、对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各
种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除
与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑
差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即
期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

3、公司采用的即期汇率为当日中国人民银行官网的汇率中间价。
第十七条 公司的资金管理纳入全面预算管理，公司日常资金管理，根据生产经营情况通过 编制月度资金计划，落实资金用款计划，加强对资金支付的日常控制。
第十八条 公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责，按不相容职务相分离的 原则建立岗位职责，制定内部稽核和控制制度，以确保货币资金安全和完整。
第四章 往来账款的核算与管理
第十九条 往来账款的核算与管理的范围。公司的往来账款项包括：应收账款、应收票据、 其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等。按照实际发生额记账，建立明细账户进行核算、清查和管理。
第二十条 应收及预付款项的核算与管理
1、应收票据的日常管理
(1) 应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇
票、商业承兑汇票其中公司仅接受销售合同结算条款中约定需开具商业承兑汇票
的票据。
(2) 公司财务部门应设置“应收票据登记薄