长沙景嘉微电子股份有限公司审计报告
长沙景嘉微电子股份有限公司
审计报告
中瑞诚审字[2024]第 401921 号
中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市西城区金融大街 35 号 1 号楼 805
电话：010-62267688 邮编：100082 传真：62267682

长沙景嘉微电子股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录

审计报告 ...... 第 1-5 页
财务报表 ...... 第 6-17 页
财务报表附注 ...... 第 18-112 页

长沙景嘉微电子股份有限公司
审计报告
中瑞诚审字[2024]第401921号
长沙景嘉微电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了长沙景嘉微电子股份有限公司（以下简称“景嘉微”或“公
司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了景嘉微 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于景嘉微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
如财务报表附注四、28 所述的会计政策 针对收入确认，实施了下列主要审计程序：
和财务报表附注六、注释 37，公司的销 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价售收入主要来源于产品销售，公司以客 这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试户验收确认单或客户取得产品的控制权 相关内部控制的运行有效性；
时签收单确认收入。2023 年度，景嘉微 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权确认的营业收入为 71,324.82 万元，其 转移相关的合同条款与条件，评价景嘉微的收入中产品销售收入为 71,247.43 万元。因 确认政策是否符合企业会计准则的规定；
收入系景嘉微的关键绩效指标之一，从 （3）对产品销售收入进行测试：检查相关收入确而存在公司管理层为了达到特定目标或 认的支持性文件，如销售订单、出货单、货运单期望而操纵收入确认时点的固有风险， 据、客户验收确认单或客户取得产品控制权时签
因此我们将其作为关键审计事项。 收单记录等；
（4）选取样本对本期交易金额进行函证；
（5）对于资产负债表日前后的产品销售收入进行
截止性测试，将收入确认记录与出货单、签收单
及其他支持性凭证进行核对，评估相关产品销售
收入是否确认在适当的会计期间。
应收账款的可收回性
如财务报表附注四、11 及财务报表附注 针对应收账款的可收回性，实施了下列主要审计
六、注释 3 所述，截至 2023 年 12 月 31 程序：
日，景嘉微应收账款账面余额 68,665.32 （1）了解、评估并测试与应收账款预期信用损失万元，坏账准备金额 5,086.50 万元，应 的计量相关的内部控制；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的
收账款净额 63,578.82 万元，占合并资 后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测产负债表资产总额 15.16 %。应收账款 的准确性；
金额重大，且应收账款可收回性涉及重 （3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的大管理层判断，我们将应收账款可收回 相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别
性确定为关键审计事项。 各项应收账款的信用风险特征：
（4）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中
重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合
划分方法的恰当性；
（5）检查管理层预估应收账款可收回金额与客户
的历史付款情况、期后回款等并考虑前瞻性估计
历史损失率，测试管理层使用数据（包括应收账
款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的
计算是否正确；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（6）选取样本对应收账款进行函证；
（7）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层
计提应收账款坏账准备的充分合理。
四、其他信息
景嘉微管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
景嘉微管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，景嘉微管理层负责评估景嘉微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算景嘉微、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督景嘉微的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水
平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对景嘉微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致景嘉微不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就景嘉微中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中瑞诚会计师事务所 中国注册会计师：谌秀梅
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：邱 阳
二〇二四年四月二十三日
长沙景嘉微电子股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：长沙景嘉微电子股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 期末余额 年初余额
六
流动资产：
货币资金