江门市科恒实业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZI10217 号
江门市科恒实业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-123
三、 事务所执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZI10217 号
江门市科恒实业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江门市科恒实业股份有限公司（以下简称科恒股份）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了科恒股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科恒股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 针对收入确认，我们执行了如下程序：会计估计”/（二十六）所述的会计政策、 1、了解和评价管理层与收入确认相关的“五、合并财务报表项目注释”/（四十六） 关键内部控制的设计和运行有效性；
以及“十六、母公司财务报表主要项目注 2、选取样本检查销售合同，识别与收入
释”/（四）。2023 年度，公司营业收入 确认时点相关的合同条款，评价公司的收
302,881.11 万元，比上年金额下降 入确认时点是否符合企业会计准则的要
23.56%。由于收入是公司的关键业务指标 求；
之一，从而存在管理层为达到特定目标或 3、对本年记录的收入交易选取样本，核期望有操纵收入确认时点的固有风险，因 对销售合同、出库单、验收单/签收单、此我们将收入确认识别为关键审计事项。 销售发票等原始凭证，评价相关收入确认
是否符合公司收入确认的会计政策；
4、结合应收账款函证程序对收入进行函
证，抽查收入确认的相关单据，检查已确
认收入的真实性；
5、对营业收入进行截止性测试，评价收
入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 针对应收账款坏账准备，我们执行了如下会计估计”/（十）所述的会计政策、“五、 程序：
合并财务报表项目注释”/（四）以及“十 1、了解、评价并测试管理层与应收账款
六、母公司财务报表主要项目注释”/ 的减值相关的内部控制；
（一）。截至 2023 年 12 月 31 日，公司应 2、复核以前年度已计提坏账准备的应收
收账款账面余额 151,838.42 万元，坏账准 账款后续实际核销或转回情况，评价管理
备金额 53,910.26 万元，账面价值 层过往预测的准确性；
97,928.16 万元，占财务报表资产总额的比 3、复核管理层对应收账款进行减值测试例为 25.08%。管理层确定应收账款预计可 的相关考虑和客观证据，评价管理层是否收回金额时需要运用重大会计估计和判 充分识别已发生减值的应收账款；
断，若应收账款不能按期收回或无法收回 4、分析科恒股份客户信誉情况和参考科而发生坏账对财务报表影响较为重大，因 恒股份历史信用损失经验，检查评价管理此，我们将应收账款坏账准备识别为关键 层预期信用损失率是否合理；结合管理层
审计事项。 评估的信用风险组合，重新测算坏账准备
计提金额是否准确；
5、分析主要客户应收账款账龄和客户信
誉情况，并执行应收账款函证及期后回款
检查程序，评价应收账款坏账准备计提的
合理性；
6、评估管理层并检查与应收账款减值相
关的信息是否已在财务报表中作出恰当披
露。
（三）存货跌价计提
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 针对存货跌价计提，我们执行了如下程会计估计”/（十一）所述的会计政策、 序：
“五、合并财务报表项目注释”/（八）”。截 1、对科恒股份存货跌价准备相关的内部
至 2023 年 12 月 31 日，公司存货账面余额 控制的设计与运行进行了评估；
139,170.84 万元，已计提存货跌价准备 2、对公司的存货实施监盘，检查各类存
12,332.76 万元，账面价值 126,838.08 万 货的数量及状况，并对库龄较长的存货进
元。存货按成本与可变现净值孰低的方法 行检查；
进行计量，存货跌价准备计提是否充分对 3、获取公司存货跌价准备计算表，检查
财务报表影响较大。因科恒股份于 2023 年 是否按公司相关会计政策执行，检查以前
12 月 31 日存货账面金额重大，并且管理 年度计提的存货跌价准备本期的变化情
层在计提存货跌价准备过程中涉及可变现 况，分析存货跌价准备计提是否充分；
净值的估计，因此我们将其识别为关键审 4、评价管理层对存货预计售价的获取，
计事项。 以及存货至完工时将要发生的成本、销售
费用和相关税费估计的合理性。
（四）流动性风险
请参阅财务报表附注“十、与金融工具相关 针对流动性风险，我们执行了如下程序：
的风险（一）流动性风险”，截至 2023 年 1、获取科恒股份提供的 2024 年度经营预
12 月 31 日科恒股份短期借款 28,796.28 万 算，复核公司改善经营业绩可行性；
元，应付票据 18,068.83 万元、应付账款 2、获取科恒股份提供的 2024 年度现金流
144,238.94 万元、其他应付款 44,375.70 万 预测，复核预测所基于的假设依据是否合
元，流动比率为 95.97%，存在流动性风 理；
险，因此，我们将流动性风险确定为关键 3、询问管理层 2024 年度融资计划及债务
审计事项。 展期情况；
4、复核财务报表附注中相关信息披露的
充分性和完整性。
四、 其他信息
科恒股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科恒股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科恒股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科恒股份的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计