广州鹿山新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZL10107 号

广州鹿山新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-112
审计报告
信会师报字[2024]第 ZL10107 号
广州鹿山新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广州鹿山新材料股份有限公司（以下简称鹿山新材）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了鹿山新材 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鹿山新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分 1、了解与收入确认相关的关键内部控析请参阅合并财务报表附注“三、重要 制，评价内部控制设计的合理性，测会计政策及会计估计”注释（二十五） 试内部控制运行的有效性；
所述的会计政策及“五、合并财务报表 2、对收入和成本执行分析性程序，包
项目注释”附注（三十六）。 括：本期各月收入、成本、毛利率波
鹿山新材的营业收入主要来自热熔粘 动分析，主要产品本期收入、成本、接材料的研发、生产和销售，本期鹿 毛利率与上期的进行比较分析等分析山新材营业收入金额为 295,057.15 万 性程序，判断收入和毛利率变动的合
元，其中主营业务收入金额为 理性；
294,571.90 万元，占营业收入的比重为 3、对于内销收入，以抽样方式检查与
99.84%。 收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、送货单、签收单
鹿山新材在客户取得商品控制权时确 和对账单；对于外销收入，以抽样方认收入，收入确认涉及鹿山新材管理 式检查销售合同、出口报关单、货运层（以下简称管理层）对业务模式和 提单、销售发票等资料；
预计对价的重大判断和估计，存在错 4、结合应收账款函证，以抽样方式向
报风险。 主要客户函证本期销售额，并检查主
要客户的期后回款情况；
营业收入是鹿山新材的关键业绩指标 5、实施截止测试，检查收入是否记录之一，存在管理层通过不恰当的收入 在正确会计期间；
确认以达到特定目标或预期的固有风 6、检查与营业收入相关的信息是否已
险。 在财务报表中作出恰当列报和披露。
综上，我们将收入确认确定为关键审
计事项。
（二）存货及存货跌价准备
存货及存货跌价准备的会计政策详情 1、了解与存货跌价准备相关的关键内及分析请参阅合并财务报表附注“三、 部控制，评价这些控制的设计，确定重要会计政策及会计估计”注释（十 其是否得到执行，并测试相关内部控一）所述的会计政策及“五、合并财务 制的运行有效性；
报表项目注释”附注（七）。 2、了解管理层对存货跌价准备的计提
方法及相关假设，评价管理层是否充
2023 年 12 月 31 日鹿山新材存货余额 分识别已发生跌价的存货；
为 37,644.78 万元，存货跌价准备金额 3、对存货实施监盘，检查存货的数量为 804.21 万元，账面价值为 36,840.57 及状况，并对库龄较长的存货进行分万元，占资产总额的比例为 13.44%。 析性复核，分析存货跌价准备计提是

否充分、合理；
鹿山新材的存货按照成本与可变现净 4、对于能够获取公开市场销售价格的 值孰低计量，由于本期毛利率波动较 产品，独立查询公开市场价格信息， 大， 且存货减值时涉及管理层重大判 将其与估计售价进行比较；对于无法 断，包括预计售价、库龄和税费率等 获取公开市场销售价格的产品，将产 因素的考虑，这些重大判断对存货的 品估计售价与资产负债表日的实际售 期末计价及存货跌价准备的计提具有 价进行比较；
重大影响，因此我们将存货及存货跌 5、比较同类产品的历史销售费用和相
价准备识别为关键审计事项。 关税费，对管理层估计的销售费用和
相关税费进行评估；
6、检查与存货跌价准备相关的信息是
否已在财务报表中作出恰当列报和披
露。
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括鹿山新材 2023 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鹿山新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鹿山新材的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鹿山新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鹿山新材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就鹿山新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王首一
（项目合伙人）
中国 上海
中国注册会计师：陶国恒
2024 年 4 月 19 日

广州鹿山新材料股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 基本信息
1、基本信息
企业名称：广州鹿山新材料股份有限公司
注册地址：广州市黄埔区云埔工业区埔北路 22