湖南梦洁家纺股份有限公司
2023 年度审计报告
天职业字[2024]31831 号
湖南梦洁家纺股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南梦洁家纺股份有限公司（以下简称“梦洁股份”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并现金流
量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了梦
洁股份 2023 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2023 年度的合并经营成果和合并
现金流量及经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于梦洁股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
加盟商销售收入确认
梦洁股份 2023 年度营业收入总额为 针对加盟商销售收入确认，我们实施了如下主要审计程序：
215,640.77 万元 ， 其 中 加盟 商 销 售 收 入 1、了解、评价管理层对加盟商自销售合同签订、订单审批、发货、
94,906.87 万元，占营业收入总额的 44.01%。 验收至销售收入确认等销售流程中内部控制的设计，测试关键控制对加盟商销售收入的重点关注主要是其销售 点执行的有效性。
额及占比较大，根据梦洁股份收入确认政策， 2、通过检查加盟商销售合同及与管理层的访谈，对与加盟商收入加盟商销售以将商品发送到指定地点并经验 确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估梦洁股份对加收确认时点作为销售收入确认时间，可能存在 盟商销售收入确认政策的适当性。
将未验收的货物确认为收入，其收入是否计入 3、对加盟商销售情况进行分析，评估是否合理；同时对新增和销
售增长较大加盟商的工商资料进行查询，以评估是否存在未识别潜
恰当的会计期间可能存在错报风险。故我们将 在关联方关系和交易。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
加盟商销售收入确定为关键审计事项。 4、采用抽样方式对加盟商销售收入实施以下审计程序：
参见财务报表附注三、（二十八）和附注 检查与收入确认相关的支持性文件，包括加盟合同、销售发票、
六、（三十九）。 订购单、发货单、物流单、验收凭据等。
5、针对资产负债表日前后确认的加盟商销售收入核对至发货单、
物流单、验收凭据等支持性文件，以检查加盟商销售收入是否计
入恰当的会计期间。
6、结合应收账款审计，对本期主要加盟商交易金额进行询证，以
检查主要加盟商销售收入确认的真实性和准确性。
7、对本期主要加盟商和新增主要加盟商客户进行现场访谈程序，
以核查收入的真实性。
应收账款坏账准备计提
截至 2023 年 12 月 31 日，梦洁股份应收 针对应收账款坏账准备计提，我们实施了如下主要审计程序：
账款期末账面余额 28,642.01 万元，坏账准备 1、了解、评价和测试梦洁股份与应收账款管理、采用预期信用损
余额 16,280.69 万元，其中 2023 年度计提金 失模型计算损失准备计提坏账准备的相关内部控制的设计和运行
额为 284.58 万元。 有效性。
鉴于梦洁股份所处行业及自身信用政策 2、获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经验、历史回的特点，梦洁股份期末应收账款余额较大。梦 款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测算在预期信用损洁股份对应收账款的坏账准备采用预期信用 失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率所估算计提损失模型进行计提。管理层对应收账款按照相 的坏账准备是否充分合理。
当于整个存续期内预期信用损失的金额计提
坏账准备，其中考虑了历史违约数据、历史损 3、对按组合及管理层估计的预期信用损失率计提坏账准备的应收失率和前瞻性信息。管理层对具有类似信用损 账款，按照相关组合分类选取样本对组合分类及预期损失率估计充
失模型的客户群组进行坏账准备估计。 分合理性进行复核测算。
因管理层确定应收账款可收回金额需要 4、对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来可运用重大会计估计和判断，且影响金额重大， 收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录等并复核其合理
故我们将应收账款坏账准备计提确定为关键 性。
审计事项。 5、结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回款情况检
参见财务报表附注三、（十一）和附注六、 查，分析和评价管理层对应收账款坏账准备计提的总体合理性。（四）。
四、其他信息
梦洁股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估梦洁股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算梦洁股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督梦洁股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对梦洁股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致梦洁股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就梦洁股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中国注册会计师
李晓阳
（项目合伙人）：
中国·北京
二○二四年四月二十五日
中国注册会计师： 曹彩龙
合并资产负债表
编制单位：湖南梦洁家纺股份有限公司 2023 年 12 月 31 日 金额单位：元
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 附注编号
流动资产
货币资金 356,755,947.78 290,588,690.31 六、（一）
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产 0.00 6,018,085.21 六、（二）