江西同和药业股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

江西同和药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-81
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11090 号
江西同和药业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江西同和药业股份有限公司（以下简称同和药业）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了同和药业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同和药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）在建工程账面价值
我们针对在建工程账面价值执行的主要审计程序包括：
1、了解与在建工程相关的关键内部控制，测试并评价
相关内部控制的有效性；
2、选取建筑工程合同样本，查看相关合同及对应项目
年末的形象进度单，确认公司年末确认的相关工程成本
金额是否准确；对相关项目进行现场实地查看，并与工
程管理部门进行访谈，评价相关工程形象进度的合理
性；
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、 3、根据监理报告等文件确认施工单位完成的工程量，会计估计”注释（十三）所述的会计政策及“五、 并据此检查公司应付工程款余额、工程计价金额是否准合并财务报表项目附注”注释（十一），截至 2023 确；
年 12 月 31 日同和药业在建工程期末余额 4、选取设备工程合同样本，确认公司年末确认的相关
50,308.09 万元，目前在建工程主要为二厂区一、 工程成本金额是否准确，对相关项目及设备进行现场实
二期工程。 地查看，观察是否达到可使用状态；
管理层对以下方面的判断，会对在建工程的账面 5、检查在建工程中的人员薪酬支出，获取人员所属部价值造成影响，包括：确定哪些支出符合资本化 门信息，并判断是否属于与工程项目相关的人员；检查的条件；确定在建工程转入固定资产和开始计提 在建工程中大额费用性质的支出，并检查相关资本化的折旧的时点。由于评价在建工程的账面价值涉及 依据；
管理层的重大判断，且金额重大，因此我们将其 6、在抽样的基础上，检查在建工程中资本化开支的相
识别为关键审计事项。 关支持性文件（包括采购协议、订单、发票、工程物资
领料单等）进行核对，评价资本化开支是否符合资本化
的相关条件；
7、选取在建工程项目，通过检查与结转固定资产相关
的文件和实地查看了解，评价在建工程转入固定资产时
点是否恰当；
8、选取样本，通过将贷款利率核对至贷款协议，重新
计算利息资本化率，评价在建工程中资本化利息的计
算。
（二）存货跌价准备计提
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、 我们就存货跌价准备实施的审计程序包括：
会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、 1、了解存货跌价准备的计提方法，评价管理层确定存

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
合并财务报表项目附注”注释（六），截至 2023 货可变现净值所涉及的关键假设的合理性，包括：抽样
年 12 月 31 日，江西同和药业股份有限公司合并 检查管理层确定存货可变现净值时估计的存货未来售
财务报表中存货账面价值为 52,341.67 万元，存货 价合理性；对于原材料、自制半成品（中间体）及在产采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存 品，根据完工程度以及产成品的实际成本情况，选取样货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大。 本评价在产品至完工时估计将要发生成本的合理性；根江西同和药业股份有限公司于资产负债表日，存 据历史数据，评价计算可变现净值中估计的销售费用以货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌 及相关税费后续支出的合理性；
价准备需要管理层考虑对估计售价、至完工时估 2、检查存货的库龄及周转情况，并结合存货监盘程序、计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税 长库龄产品复检程序评估存货毁损、变质导致呆滞的风费作出判断和估计。该过程涉及管理层的判断和 险；
估计，存在较大的估计不确定性。于 2023 年 12 3、复核公司提供的存货跌价准备计算表的计算是否准
月 31 日存货账面金额重大，并且涉及可变现净值 确。
的估计，因此我们将其识别为关键审计事项。
四、 其他信息
同和药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括同和药业 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估同和药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督同和药业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对同和药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致同和药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就同和药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要